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第1篇

關鍵詞：涉稅風險；稅收籌劃；公司財務管理；策略方法

1引言

站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發展的歷程中至關重要的部分，是公司經營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經濟風險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風險與經濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據當前公司稅收籌劃的現實情況，大多數的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進行稅收籌劃工作時，采取了消極的態度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業的素養較差，極大的阻礙公司的良性發展。

2我國當前的公司稅收籌劃工作情況與問題分析

在公司內，稅收籌劃人員在專業技能和素養方面存有不足。公司在開展稅收籌劃工作時，所呈現的效果和水準同籌劃人員的能力、經驗和素養緊密聯系。具備了良好的職業素養和技能，籌劃人員才能夠詳細的開展和實施各項工作，由此決定了此項工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對稅收籌劃管理欠缺一定的認識，其職業素養很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項工作存在的風險隱患增強。在稅收方面，公司籌劃策略同國家的相關政策之間存在差距。我國正在建設法治國家，相關的法律法規都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作為納稅籌劃工作人員，要與時俱進，及時深入的對相關的法律法規進行學習，對國家有關于公司納稅籌劃方面的思路以及策略進行準確地把握，同時要結合公司的實際情況和當前的條件，及時有效的制定出一套符合自身公司發展的方案措施，確保在開展相關工作時能夠做到有法可依，能夠和國家大計保持一致的方向步調。在現實中，對于國家的稅收政策，多數的稅務籌劃人員并不能領悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠，增加了公司的稅收風險。公司在開展納稅籌劃工作時，無法保持同國家稅收制度的一致性，使稅務風險大大地增加。部分的納稅籌劃人員專業技能和素質較低，在開展相關工作時，不能夠做到合理規范的執行相關職能工作，無形中增加了失職風險，違反了相關的法律法規，致使公司蒙受損失。所以，對于納稅籌劃工作者，公司要加大對其專業技能和素質的培養，才能夠提高公司的效率，降低公司風險系數。

3公司稅收籌劃工作中防范涉稅風險的策略要點

樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規范，對整個市場發揮了調節作用。在經營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經濟利益，加重了自身公司承擔法律責任的風險。只有當公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應的義務，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內，保證減輕公司的稅務負擔。在稅收籌劃方面，公司要做好風險預警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎上，使稅收籌劃預警體系更加的合理、高效，從而有效的監控風險。對于稅收籌劃風險，其預警系統有預知風險、信息采集以及控制風險的功能。信息采集即對企業經營活動有一個全面的了解，能夠對市場的供需進行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準確地把控市場。在稅收籌劃預警系統中，所發揮的作用在于預知風險，此外還能借助于預警提示存在的風險，使相關的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風險的出現。在公司內，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對于稅收籌劃風險的管理呈現一個動態的過程。當稅收籌劃的方案得到了實踐，相關的企業要據此對于自身企業在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當前，對于一個企業的稅收籌劃的評價標準包括諸多方面，如利潤、收入、資產以及成本等。此外，稅務機關在進行相關的核查時，也是對這些指標進行評價。所以，當對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標維持在一個合理范圍內。

4結語

在開展納稅籌劃工作時，公司要科學、全面地進行，這對于公司的長期發展是極其有利的，能夠促使公司的規劃目標和經營計劃盡快地得以實現。公司是市場活動的主體，要遵守相關的法律法規、政策措施等，基于公司的實際情況和發展目標，對納稅籌劃人員進行著力的培養，建立起完善的風險預警機制，并且在正確的理念的指導下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。

參考文獻

[1]金書森.全面營改增涉稅風險防控[J].現代商業.2017（19）.

第2篇

關鍵詞：稅收籌劃；企業經營；局限性

稅收籌劃是企業一項重要管理的行為，通過籌劃達到節稅目的，保證企業合法經營，促使企業價值最大化。企業納稅籌劃的目的在于“節稅”，“節稅”不同于“偷稅”、“漏稅”，節稅是企業在法律規定的范圍內進行的納稅操縱。當前企業在稅收籌劃時，存在一些局限性，限制了稅收籌劃發揮作用，加大了企業稅收籌劃的風險。

一、納稅籌劃在企業發展中的作用

（一）企業納稅籌劃的含義

企業納稅籌劃是指通過對企業涉稅業務進行策劃，制定一套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。由于企業是經濟實體，企業經營的目的在于實現企業價值最大化，而納稅籌劃能夠使得企業少繳稅，稅收對于企業來說是一項支出，應當越少越好，稅收的支出表明企業經濟利益的流失，因此，企業追求稅收負擔輕，納稅額最小，而這種追求是在合法的范圍之內，這也是企業納稅籌劃存在生存空間的原因所在。另外，由于課稅對象及金額的可調整性、稅率的差別性及全額累進臨界點的突變性致使企業可以對稅收進行籌劃。

（二）企業納稅籌劃的重要意義

1.納稅籌劃影響企業的生產經營和投資決策

稅收是影響生產經營、投資決策的一個重要因素，稅收政策的制定，體現了國家對產業政策的導向。在進行投資之前，企業在幾個可行性方案選擇時，應當考慮稅收對投資效益的影響，以企業效益最大化為標準進行納稅籌劃，選擇適當的投融資方案。納稅人必須進行細致合理的稅收籌劃，只有這樣才能有利于投資者制定真正正確的投資決策，形成完善的投資方案，進而形成科學的納稅評估，確定符合國家產業政策的投資項目，以確保生產、經營和納稅活動的良性循環。

2.有利于增加利潤，促使企業價值最大化，提高企業競爭實力

經營者通過合理的稅收籌劃，充分利用稅收優惠政策，可以在投資規模、項目一定的情況下，減輕稅負，實現利潤最大化，增強企業競爭能力。從納稅人角度而言，企業的稅收支出是企業的一項現金流出，降低未來企業現金凈流入量，若企業通過稅收籌劃降低企業稅收支出，會相對的增加企業現金凈流入量，從而提高企業價值。納稅籌劃通過不同選擇方案的比較，選擇納稅較輕的方案，減少了納稅人本期的現金流出，或者未來期間的現金流出，增加企業的凈利潤及凈現金流量，促進企業價值最大化，提高企業的時差競爭力。

二、當前企業納稅籌劃存在的局限性

（一）將“節稅”等同于“偷稅”、“漏稅”，曲解稅收籌劃含義

企業納稅籌劃是在不違法的前提下，通過一系列經營安排、投資安排、籌資安排，達到減輕企業稅收的目的。企業稅收籌劃目的在于節稅，是在法律法規規范的范圍內減輕企業稅收負擔，而偷稅漏稅是違法行為，會遭受法律的制裁，當前有一部分企業將“節稅”等同于“偷稅”、“漏稅”，曲解稅收籌劃的含義，一味地追求降低稅收負擔，違背稅收相關法律法規精神，甚至觸犯相關法律法規。我們通過納稅籌劃的定義可以看出，企業納稅籌劃的目的在于“節稅”，“節稅”不同于“偷稅”、“漏稅”，節稅是合法的，是企業在法律規定的范圍內進行的納稅操縱，而偷稅漏稅是不合法行為。企業將“節稅”等同于“偷稅”、“漏稅”，曲解稅收籌劃的真正含義，這種曲解行為不僅造成企業不能降低相關稅收，而且會遭受到違法處罰，增加企業現金流出，降低企業價值。

（二）對稅收籌劃重視不夠，未設置相關稅務會計崗

當前大部分的企業輕視稅收籌劃在企業經營決策、投資決策及籌資決策中重要作用，或者在決策中根本不考慮稅收負擔，未認識到稅收籌劃對于促進企業價值最大化的重要意義，沒有設置相關的稅務會計崗位，或者沒有充分利用稅務機構的專業化知識。企業在經營中只知道合法經營，認為避稅就是違法行為，或者沒有避稅行為，這樣導致企業稅收支出增加，提高企業現金流出量，降低企業價值。稅收籌劃的目的是為企業整體價值最大化服務，是企業經營管理的一種手段，稅收籌劃不是企業經營的目的，企業經營的目的是企業價值最大化，企業所有的管理決策活動都是為企業價值最大化服務，因此稅收籌劃是一項長期決策，而不是只考慮當期，若企業對稅收籌劃不夠重視，未設置相關的稅務會計崗位，或者不能充分利用稅務機構的專業化知識，則企業就不可能真正發揮稅收籌劃這個手段的重要作用。

（三）納稅籌劃時不能充分考慮企業全局利益

企業經營的目的在于企業價值最大化，企業的經營活動、投資活動、籌資活動等決策都應當以企業價值最大化為目的，同樣的企業的稅收籌劃也應當以企業價值最大化為導向。而當前較多的企業在納稅籌劃時，僅僅考慮稅收負擔最輕而不考慮其他方面，這樣企業可能從稅收角度局部的增加企業利益，而不能從全局出發以企業價值最大化為目的做出相關稅務籌劃決策，這種行為不僅不能達到稅收籌劃的目的，可能最終會影響企業經營效益。比如，企業對于高新技術行業的優惠，若企業僅僅從稅收籌劃的角度考慮進行高新技術行業的投資，而不具備相關的技術、人員及資源，則不僅不能從多元化經營的方式上獲取收益，可能因為投資失誤影響企業集團的整體經營業績，因此，企業決策應當是一個權衡性的決策，應當綜合考慮企業各個方面的因素，而不能從局部出發忽略企業整體利益。

第3篇

關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險；分析與防范

隨著市場經濟迅猛發展，現代企業的制度基本已經建立，而企業資金中稅收占主要地位，納稅的金額越少，資金的可利用率也就越高，不然就會增加資金繳納數額，也會使企業的經濟負擔增加。企業稅收政策的主要形式是稅收籌劃，由于種種原因，同樣也存在著不同的風險，為了企業能夠更好地發展，最大限度的減少安全隱患的發生，就需要對稅收籌劃強力控制。

一、企業稅收籌劃概述

企業稅收籌劃又叫做企業合理避稅。在遵循法律法規的基礎上實現稅收減免，通過投資經營、理財等形式保證企業的合理稅收減免。其中具體包括降低稅收、推遲交稅、分批繳稅等。為了幫助企業獲得更好的經濟效益使用科學合理的稅收籌劃，能夠提高企業在激烈的市場競爭中獲得核心競爭力。但稅收籌劃工作依然存在著不夠完善的因素，容易引發稅收籌劃風險。

二、現代企業稅收籌劃存下的風險

(一)稅收政策靈活性導致的風險稅收風險就是在征稅的過程中，因為政策的變革、企業違反法律法規、不夠健全的籌劃方案，以及多種無法預估的的原因導致稅收籌劃的稅源惡化、減弱稅收調節能力，最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。因為稅收籌劃是在稅收發生之前依據法律法規提前規定的計劃，它應該在法律允許的范圍內隨著政策的變動及時的進行改革。政策變動對稅收的影響是十分常見的，在政策改革之后企業的籌劃工作或者企業在實際籌劃中忽視了正在執行的相關稅法，就會一定影響稅收籌劃的效果。

(二)稅收執法缺乏監督力度現如今，在稅收執法的監督過程中，上級對下級的監督做的還是很優秀的，但是缺乏深度和廣度。倒是同級的執法監督力度做的不夠好，在監督主體、權利、客體、內容等方面存在著很大的問題。目前為止很多責任追究僅限于口頭警告或者繳納處罰金，對執法失誤人員的影響并不大，這就影響了執法責任的實施效果。

(三)缺乏完善的稅收籌劃方案企業稅收籌劃不僅要考慮企業自身實際發展情況還需要結合市場發展規律和政府頒布的相關法律法規內容進行制定，就算企業籌劃人員制定了詳細的籌劃方案，也很有可能因為實際的靈活性不夠導致籌劃效果不佳，影響到籌劃方案的穩定性，以至于給企業帶來不可彌補的損失。

(四)籌劃人員缺乏專業素質法律是稅收籌劃最不可觸碰的底線，也是企業發展應該遵循的道德紅線。比如：一些企業里有自身法律意識淡薄的職工，并且工作能力較弱，在選擇優惠的時候，沒有進行全面的考慮和分析，就極有可能出現違反法律規定的情況。因此這種風險一旦發生，除了造成巨大的法律經濟負擔之外，還會使企業的信譽和形象變低、變差。

三、企業稅收籌劃風險的防范與控制

(一)樹立良好的風險意識在進行稅收籌劃工作的時候，企業務必要了解到：稅收籌劃本身就是一個有多樣化風險的行為，略有不小心就會導致不可彌補的經濟損失，甚至有可能觸犯到法律法規，所以企業一定要樹立起稅收風險的意識。一個企業在進行稅收籌劃活動的時候，可以借助網絡上面的大數據分析此次籌劃的風險性，在存在稅務籌劃風險的時候能夠做到及時修改。并且稅收籌劃很容易受到社會經濟形勢和政策改革上大環境的影響，這些影響往往都是負面的、不可逆的。所以在籌劃前一定要先考慮經濟大環境的變化趨勢，做好充足的準備，盡全力將風險最小化。由于稅法是靈活多變的，所以在進行稅收籌劃的同時，一定要根據最新的稅法內容進行籌劃，根據最新數據進行調整，不要觸碰到法律紅線，企業需要隨機應變、積極的對籌劃方案的細節進行調整，從而實現企業利益的最大化。

(二)保障稅收籌劃的合法性在進行稅收籌劃活動之前，企業要很清楚的知道納稅是必須盡到的義務，我國有相關的政策和法律法規來規范企業的納稅活動，如若不遵守稅法規定的要求，企業要承擔很嚴重的后果，甚至企業要承擔巨額罰款并影響企業納稅信用評級，同時企業的經營效果會受到極大的影響。所以，企業納稅人必須要有較強的法律意識，并時刻關注著稅法的調整。堅決遵守國家法律，確保納稅工作的正常進行。努力學習相關法律知識，全面掌握相關法律法規，在稅收籌劃的活動過程中，首先考慮稅收籌劃活動是否存在法律安全問題。稅收法律不僅體系大、數量多，而且還隨著時代經濟形勢的發展作出調整，所以企業可以根據自身的情況制定一個專門的稅收籌劃數據庫，把常用或者存在疑點的法律法規納入其中，這樣可以給稅收籌劃活動提供不少的便利。

(三)合理使用外部專業機構或人員意見和建議近年來隨著我國的稅收環境日益改善，納稅人的納稅意識逐漸加強，稅收籌劃已進入許多企業的財務管理領域，因此出現了一些專業稅收機構，這些機構針對稅收籌劃開展業務，可以通過使用外部專業稅收機構，提升企業稅收籌劃效率，減少其帶來的稅務風險，達到提高企業更高經營效益的目的。

(四)提高籌劃人員的技能素養影響稅收減負的因素之一是稅收籌劃人員的技能素養不夠，如果籌劃人員缺乏一定程度的專業素質，或者存在違法行為，很容易造成企業的前途問題。所以，重視籌劃人員的專業培養對于企業的意義重大，提高籌劃人員的專業素質首先是籌劃人員必須要有深刻的法律意識，努力學習并掌握與稅法相關的法律知識，一個行之有效的籌劃方案前提是合法；其次是籌劃人員需要提高稅收籌劃的專業能力，在制定方案的時候眼光要放長遠且具備大局意識，一切以大局為重，不斷地學習專業知識，提升自己的溝通交流能力；最后，稅收籌劃人員是企業實現經濟效益最大化、規避稅收籌劃風險的關鍵人物，所以提高籌劃人員的專業素質是非常重要的。