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第1篇

根據(jù)《六安市民生工作領導小組辦公室關于開展民生工程績效自評工作的通知》（民生辦[2020]15號）要求，及時對我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目開展自評，現(xiàn)將自評情況報告如下。

一、投入指標（總分：40分，自評得分：40）

1. 項目立項（總分：10分，自評得分：10分）

我縣申報的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目為舒城縣棠樹鄉(xiāng)三拐污水處理廠建設項目。項目符合專項資金支持的重點方向，且嚴格依照申報內(nèi)容建設實施，不存在補助資金用于非資金支持方向內(nèi)容；項目審批嚴格依照程序由縣發(fā)改委和市級評審進行，完全合法、合規(guī)。

2. 資金落實（總分：15分，自評得分：15分）

我縣申報的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目均按照合同約定和項目進度按時撥付至項目單位，嚴格按照資金使用要求進行撥付，不存在截留、擠占、挪用等違規(guī)情況。

3. 資金管理（總分：15分，自評得分：15分）

我縣對專項資金項目通過電話、現(xiàn)場查看等多種方式對其進行跟蹤督促；資金項目申報后由市財政、生態(tài)環(huán)保進行審批，審批后由市級統(tǒng)一對資金分配使用情況進行公示。

二、實施過程（總分：60分，自評得分：55分）

4. 項目前期工作（總分：15分，自評得分：15分）

我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目均已按計劃開展了前期工作，均已達到開工條件。

5. 項目進展（總分：10分，自評得分：5分）

第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目由于項目建設場地變更等原因，造成該項目招投標工作相對滯后。目前中標企業(yè)已進場施工，12月25日前根據(jù)合同約定支付工程款400萬元，占年度目標任務的40%。

6. 項目管理（總分：10分，自評得分：10分）

工程項目均已建立健全項目監(jiān)理、聯(lián)絡協(xié)調(diào)等管理制度，縣財政、生態(tài)環(huán)境局以及項目承建單位不定期對項目進行調(diào)度并現(xiàn)場進行查看，督促項目施工單位強化工程安全、質(zhì)量、進度管理，要求監(jiān)理加強監(jiān)管，及時報告，嚴格執(zhí)行相關項目管理制度。

7. 資料提供情況（總分：10分，自評得分：10分）

根據(jù)《六安市財政局 六安市生態(tài)環(huán)境局關于開展第六、七批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金績效評價工作的通知》（財建〔2020〕146號）要求，我縣財政局、生態(tài)環(huán)境分局、項目實施單位對本次績效評價高度重視，安排專人負責，積極協(xié)調(diào)配合本次績效評價工作是，及時報送評價資料并確保報送資料真實、齊全。

第2篇

結合當前工作需要，的會員“l(fā)djysy”為你整理了這篇殘聯(lián)專項資金項目績效再評價整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

開遠市殘疾人聯(lián)合會專項資金項目績效再評價整改報告

為貫徹落實《紅河州財政局關于印發(fā)<紅河州全面實施預算績效管理工作推進方案>的通知》（紅財發(fā)〔2020〕27號）精神，按照《開遠市財政局關于印發(fā)<開遠市全面實施預算績效管理工作推進方案>的通知》（開財字〔2020〕181號）的要求，進一步加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，加快建立預算安排與績效管理有機結合機制，規(guī)范財政支出行為，進一步提升財政科學化精細化管理水平，云南中天正和會計師事務所有限公司接受開遠市財政局委托，于2020年9月至2020年10月對開遠市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金開展績效再評價。通過開展一系列績效再評價工作，績效再評價結論為：開遠市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目按計劃完成，項目實施達到預定效果。根據(jù)開遠市殘疾人聯(lián)合會上報自評報告和抽查的情況，綜合項目的決策、過程、產(chǎn)出、效益及資料報送進行了量化打分，開遠市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目績效再評價得分92.07分，評價等級為“優(yōu)”。但是也存在部分問題，針對績效再評價報告中提出的問題和建議，我會及時召開會議進行研究，提出整改要求，具體整改報告如下：

1.開遠市殘疾人聯(lián)合會將健全項目資金的監(jiān)督檢查機制及措施，定期或不定期對資金進行檢查、監(jiān)督，保證資金安全。

2.項目實施單位及時、合理使用資金，最大限度的發(fā)揮資金的使用效果，提高資金使用效率。

3.項目實施單位按年初預算安排合理的安排項目進度，按照相關規(guī)定程序及時兌付各項資金。

4.提高對財政績效管理的認識，提高自評管理水平；理解績效工作的相關規(guī)定，熟悉績效評價工作流程；依據(jù)年初預算，合理、科學的設定自評指標體系，制定項目實施方案。

第3篇

盡管我國五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制評價指引》（以下簡稱評價指引）解釋文件提到內(nèi)部控制評價工作可以聘請中介機構協(xié)助企業(yè)實施，但從節(jié)約成本費用考慮，大多數(shù)企業(yè)自行實施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價（以下簡稱內(nèi)控自評）。內(nèi)控自評一般由內(nèi)部審計或內(nèi)部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評價的一項系統(tǒng)工程，因此，內(nèi)控自評工作對具備專業(yè)內(nèi)部控制評價知識有較高的要求。

然而，財政部全國重點會計課題《中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》2014年一組調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國上市公司管理人員對內(nèi)控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內(nèi)部控制工作者對內(nèi)控整合框架、對內(nèi)部控制評價工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進行內(nèi)控自評，除評價指引中制定評價方案、組成評價小組、實施現(xiàn)場測試、匯總評價結果、編報評價報告五個基本步驟之外，尚未出臺可參考的實施細則。由此可見，我國上市公司內(nèi)部控制建設還處在摸索完善階段，如何有效開展內(nèi)控自評工作，出具一份高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制評價報告，對企業(yè)來說是個不小的挑戰(zhàn)。

本文將基于一家A股上市公司自實施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來，2012-2014年度連續(xù)三年實施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的實踐，從流程管理角度談有效開展內(nèi)控自評工作的線路。

首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識的專業(yè)人員繪制內(nèi)控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內(nèi)控自評工作全過程，流程圖越細越具有可操作性，一方面增強評價人員對內(nèi)控自評工作的理解，另一方面指導其完成評價活動中各項工作。詳見后附企業(yè)內(nèi)控自評工作流程圖表。

其次，對內(nèi)部控制自我評價工作進行立項，指定項目負責人，制定并審批評價工作方案。內(nèi)控自評是否需要進行立項，我國監(jiān)管部門的規(guī)范對此沒有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實際上，內(nèi)控自評立項與否不是可有可無的程序，通過嚴肅規(guī)范的立項程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評的總體目標、基本要求和企業(yè)各部門各自職責、了解管理層對內(nèi)控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內(nèi)控自評的有序開展是很有必要的。立項階段需要完成三件事：確定評價標準、繪制內(nèi)控自評項目實施流程圖、制定并審批評價方案。

評價方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評價范圍；2）確定評價標準；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認定標準；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評工作流程。內(nèi)控自評方案需要報公司董事會審批。

方案中評價范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結果、企業(yè)風險評估的基礎上，結合行業(yè)特點對標應用指引進行確定；評價標準是內(nèi)控自評工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點，以公司《內(nèi)部控制管理手冊》為評價標準。需要指出，當公司內(nèi)部控制管理手冊與國家法律法規(guī)不一致時遵循國家法規(guī)。

第三，立項方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評項目前期準備工作?！胺彩骂A則立不預則廢”。評價準備是內(nèi)控自評項目有效開展的最重要環(huán)節(jié)，對保證內(nèi)控自評有序進行具有基礎性、指導性和決定性作用。準備階段的主要工作有：1、設計評價工作底稿。評價工作底稿的設計可以考慮設計檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務流程，最了解部門及公司風險，并能針對缺陷提出很好的改進或完善建議；3、對評價工作組成員恰當分工。分工把握以下幾條關鍵原則：專業(yè)背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內(nèi)部控制評價工作實行回避原則；4、做好詳盡的時間計劃。時間計劃一般根據(jù)評價范圍、業(yè)務流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計劃中應該包括項目關的鍵時間點，以及關鍵時間節(jié)點總控表；5、組織評前培訓。參與內(nèi)控自評的成員，除內(nèi)部審計師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專家，需要由熟悉內(nèi)控自評流程的專業(yè)人員對參與者進行動員與溝通培訓。評前培訓中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。

第四，對內(nèi)控自評項目實施過程加強督導管理。在進場評價前7個工作日下發(fā)正式評價通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評價單位需要準備的資料主要包括與本單位相關的內(nèi)控手冊、業(yè)務表單等之外，評價工作組也需要準備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計劃表等資料。在評價工作開始進行前1個工作日，評價小組組織進場討論會并形成會議紀要，會議紀要以電子郵件形式發(fā)送參會者。盡管進場會議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項目順利開展。

基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評，核心工作是對內(nèi)部控制測試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進行；控制活動，也就是業(yè)務流程內(nèi)部控制測試包括健全性測試和設計有效性測試一般通過穿行測試；運行有效性測試通過觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來完成。

內(nèi)控自評項目負責人需要對內(nèi)部控制有效性自評工作質(zhì)量和工作進度實施監(jiān)控；每周復核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進評價工作進度和解決評價過程中遇到的問題。內(nèi)控自評工作結束，需要與被評價單位進行退場溝通。

第五、內(nèi)控自評報告階段管理。內(nèi)控自評項目結束后，項目負責人需要匯總評價底稿擬定報告，同時匯總?cè)毕葸M行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經(jīng)評價小組組長審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評項目的立項部門。一方面，由項目負責人對評價工作底稿二次復核，匯總評價結論，起草年度內(nèi)控自評報告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評價報告應該綜合內(nèi)控自評項目的評價結果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計委員會審議、董事會審批內(nèi)控自評報告。按照監(jiān)管機構要求披露內(nèi)控自評報告。

第六、缺陷認定、審批與整改。在起草評價報告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項目負責人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結會，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會審批的缺陷認定標準，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報公司管理層審批缺陷認定情況。由企業(yè)管理層責令被評價單位限期整改落實（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門可以根據(jù)年度審計計劃適時安排整改落實審計。

第七、實施內(nèi)控自評后評估。企業(yè)內(nèi)控自評項目結束后，由項目負責人、評價小組成員、被評價單位對評價項目實施過程和評價結果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項目負責人的自我總結表打分。根據(jù)打分結果完善修訂次年內(nèi)控自評項目實施方案計劃，形成年度內(nèi)控自評工作良性循環(huán)。

如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價是一個持續(xù)實施、涉及面廣、專業(yè)知識要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡練，在實踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對自身組織架構等特點，制定精細化的內(nèi)控自評實施方案，并以流程管理的方式逐項落實。

基于流程管理開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的優(yōu)點在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評始終，通過立項、立項審批、前期準備工作、實施過程、項目報告、評價缺陷整改、項目后評估等關鍵節(jié)點串聯(lián)起來，將上市公司內(nèi)部控制自我評估工作落到實處，夯實上市公司內(nèi)部控制評價報告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場的競爭力。對我國企業(yè)實施內(nèi)部控制評價具有借鑒和指導意義。

同時，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評價在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內(nèi)控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評價工作流于形式。

（作者單位：中國國際貿(mào)易中心股份有限公司）

參考文獻：

[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計師》

[2] 胡為民《中國上市公司內(nèi)部控制報告》（2013）