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第一章總則

第一條為了加強項目資金管理，增強項目資金支付、使用的合理性和合法性,保證項目資金公開、安全運行，促進項目實施，發揮投資效益，根據國家相關法律法規和上級有關規定，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條項目資金是指中央、省、市專項撥款和縣財政安排的、具有特定用途的財政性資金（含有償使用資金）、各類基金、財政蔸底的各項貸款資金。

第三條項目資金管理的基本原則

（一）專款專用原則。嚴格按照上級確定的建設用途安排使用專項資金，不得截留、挪用、借用、擠占,確保專款專用。

（二）使用效益原則。加強對項目資金籌集、使用的日常管理，按規定比例足額安排各項配套資金，達到資金投入目的，不斷提高資金使用效益。

（三）直達項目原則。由縣國庫集中支付局嚴格審核項目資金支出憑證及相關資料，直接劃撥到項目建設單位。

第二章項目確定和資金安排

第四條項目確定條件

（一）符合全縣國民經濟和社會發展總體規劃，有利于支持縣域經濟建設，促進縣域經濟社會科學發展的重點項目；

（二）有明確的項目建設目標、預期效益、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過科學論證和項目可行性研究；

（三）有發改部門核發的批文。

第五條項目確定時間：項目主管部門必須在年度財政預算申報期間向財政部門報送項目實施方案和資金預算。超過期限報送的項目，縣財政原則上不在當年安排資金。

第六條項目評審：對投資數額較大（5萬元以上）、專業性較強的項目實行評審制度，由財政部門、業務主管部門組織專家成立評審論證小組或者委托有專業資質的社會中介機構進行評估論證。

第七條項目資金安排：財政部門根據年度財力情況，會同項目主管部門提出項目資金初步安排意見，列入年度部門預算草案，報縣政府審定后，提交縣人民代表大會或縣人大常委會審議。

第三章項目資金審批和管理

第八條由項目業主或項目主管部門填制項目資金使用報批表，說明項目資金的來源、性質、主要用途、使用方案及申報理由等，送財政及發改等相關部門審核后，報項目主管部門的縣政府分管領導審核和縣政府分管財政工作的領導審批。項目主管部門首次申請撥付項目資金必須提供以下資料：

（一）財政部門審定的工程預（概）算文件；

（二）項目實施招投標文件及工程承建合同文書復印件；

（三）發改部門批文及項目實施方案。

第九條項目資金必須按照發改部門下達的投資計劃，直接落實到建設項目，任何單位不得變更或調整，因特殊情況確需調整的，必須報發改部門批準，項目建設單位應在收到發改部門批準變更或調整通知后，方可變更或調整計劃。

第十條財政部門安排下達的項目資金支出屬政府采購目錄范圍的，在項目資金的預算編制和下達時均應按照政府采購的有關法律法規執行。列入政府采購目錄的物品，應實行政府采購。

第十一條項目資金支出屬基本建設范圍的和按國家規定應當實行招標投標的，必須按《中華人民共和國招投標法》的有關規定組織招標投標，監察和政府采購管理等相關部門對招標投標過程進行監督。根據工程進度，憑正式稅務發票或代扣稅票，經審批后，預付項目資金，但預付總額不得超過工程總預算的70%；待項目工程竣工驗收后，憑財政投資評審中心或審計部門確定的決算審查結論和合同條款結算工程余款。

第十二條項目因故中止，縣財政及相關部門要及時組織項目資金的清查處理。項目主管部門須配合項目實施單位及時清理帳務與資產，編制決算報表及資產清單，上報財政部門。剩余資金（含處理已購物資、材料及儀器和設備的變價收入）上繳財政。

第四章項目資金支付

第十三條項目資金支付業務統一由縣國庫集中支付局辦理，按照財政資金直接支付流程辦理支付業務，并嚴格執行財政資金管理制度。國庫集中支付局要設立專柜，安排專人管理，嚴格把關。項目主管部門對項目資金一律實行專帳管理，專帳核算，分項目結算，與項目主管部門正常經費帳、項目工作經費帳嚴格分開。各項目資金要按項目資金管理辦法和該項目特有的使用范圍、內容及標準進行管理和使用。

第十四條項目建設單位要加強項目檔案管理，嚴格按照批準的工程預（概）算及建設內容，做好賬務設置和財務管理，建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中材料、設備采購、存貨和各項財產物資及時做好原始記錄，及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查，按規定向財政部門報送基建財務報表。

第十五條項目主管部門支付專項資金時，應對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性負責。實行工程監理制的項目須經監理工程師審核簽字。

第十六條工程價款按照建設工程合同規定條款、實際完成的工作量及工程監理情況結算支付。設備、材料貨款按采購合同規定的條款支付。項目主管部門與設計、施工、監理或設備材料供應單位簽訂的合同必須詳盡。合同中應當明確合同爭議解決的機構。

第十七條預付款應在建設工程合同或設備、材料采購合同簽訂后，按照合同規定的條款支付。質量保證金按規定的金額或比例提留，在質量保證期滿、經有關部門驗收合格后，按合同規定的條款支付。

第十八條國庫集中支付局要嚴格審核原始憑證及相關審批資料，凡有下列情形之一的，不予支付項目資金：

（一）違反國家法律、法規和財經紀律的；

（二）不符合批準的建設內容或合同條款規定的；

（三）結算手續不完備，支付審批程序不規范的；

（四）其他不符合支付條件的。

第十九條有下列情形之一的，國庫集中支付局可以暫緩或停止撥付項目資金：

（一）資金未實行專款專用的；

（二）單位和群眾反映項目有重大工程質量或安全問題，可能會造成經濟損失和惡劣社會影響的；

（三）未按規定及時報送會計報表、相關資料及項目實施情況的；

（四）其他違反財經法律法規使用資金的。

第五章有償使用項目資金的償還

第二十條經縣領導批示安排的有償使用的項目資金和急需調度的項目資金必須由項目主管部門（具備法人單位資格）與財政部門簽定合同，在合同中明確資金用途、占用費標準、還款期限和違約責任等內容。明確償債抵押物，落實償債資金收入來源和償還時間，做到按時還本付息。

第二十一條建立償債機制。設立“縣償債資金專戶”，歸集各類償債資金。償債資金來源如下：

（一）貸款建設項目本身收益；

（二）土地增值收入，包括交通道路項目周邊建設用地；

（三）資產經營和資產處置收入，包括無形資產，如探礦權、采礦權、公共汽車線路經營權、出租車經營權、廣告經營權、地下管線使用權、收費權及其他特許經營權；

（四）國家投入城市市政公用設施建設等在建項目的專項補助資金、專項還貸資金；

（五）縣財政利用新增財力安排的償債資金及其他財政性償債資金；

（六）項目因故中止收回的剩余資金；

（七）縣政府臨時籌措的其他償債資金。

第六章項目驗收和工程管護

第二十二條項目竣工后，項目主管部門和項目實施單位編制項目工程決算，由項目實施單位提供項目計劃批復、項目實施協議（或合同書）、項目中標合同或政府采購合同、專項資金使用報批表、報帳申請表、費用支出明細表（附原始憑證）以及項目竣工決算等，報財政局相關業務股室和財政投資評審中心審核、驗收。

第二十三條項目建成后要明確產權及管護主體，落實管護責任。項目主管部門要及時辦理固定資產移交手續，切實保證帳物相符。

第七章項目資金的監督管理

第二十四條會計年度終了15日內，項目主管部門應對本年項目資金到位、使用、結余情況進行結算，并將結算結果書面報送本部門分管縣領導，同時抄送財政、發改及相關部門。

第二十五條項目資金的使用實行責任追究制度。項目主管部門是資金使用的第一責任人，具體負責資金的使用和項目、工程進度及質量的把關。

第二十六條建立項目資金跟蹤問效制度。財政局、發改局等相關部門應定期或不定期的對項目資金使用情況和項目、工程建設情況進行檢查和監督，看項目資金是否專款專用，項目工程是否完工，工程質量是否達到規定要求。對項目資金使用情況和項目、工程建設出現的問題，要根據國家有關法律法規及時進行處理并采取解救措施。

第二十七條財政部門要切實加強財務監督和管理工作，建立健全財務管理制度，規范項目資金審批和管理程序，確保項目資金有序高效運轉。發改部門要切實做好項目的申報和審批工作，嚴格按程序審批項目，確保項目的真實性和合法性。

第二十八條審計部門根據年度審計項目計劃和縣政府臨時交辦，對投資10萬元以上的工程項目進行專項審計；對審計中發現的違反財政法律法規問題，按照有關規定進行處理處罰。

第二十九條縣監察部門應加強對項目資金的監督，對因截留、挪用、貪污項目資金等違法違規行為，造成資金不能及時足額到位的，追究單位領導和有關責任人員的責任；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

附則

第三十條本暫行辦法由縣財政局、縣發改局負責解釋。

第三十一條本暫行辦法自頒布之日起施行，法律、法規、上級文件對某一事項有具體規定的從其規定。