本站小編為你精心準備了當今企業(yè)稅收籌劃問題的論述參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

1、企業(yè)稅收籌劃的意義

在現(xiàn)代復雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境下，稅收政策不斷更新，企業(yè)稅收籌劃以生產(chǎn)經(jīng)營活動為基礎(chǔ)，充分落實國家各項稅收優(yōu)惠政策，通過科學的稅收籌劃安排，實現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)利潤。

2、企業(yè)稅收籌劃問題分析

稅務籌劃涉及籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和收益分配等幾個過程。在這幾個過程中，企業(yè)通過合理巧妙地安排，以達到少繳稅或不繳稅的目的，從而實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展，稅收籌劃已逐步完善，由于稅收籌劃經(jīng)常是法律規(guī)定性的邊緣操作，所以在其實施過程中仍存在著很多問題。下面對目前我國稅收籌劃發(fā)展過程中存在的主要問題進行分析和總結(jié)。

2.1對企業(yè)稅收籌劃策略的認識上存在誤區(qū)

目前，稅收籌劃在我國沒有完全一致的概念，納稅人和稅務機關(guān)對稅收籌劃的理解不明確、不統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)偏差。一方面，由于我國企業(yè)管理人員的自身素質(zhì)和對稅收認識上有局限性，導致納稅人的稅收籌劃意識淡薄，對稅收籌劃的認識存在著偏差。因為稅收籌劃可以減少企業(yè)繳納的稅款，所以一些人認為稅收籌劃就是偷稅或避稅，不屬于合法行為。事實上，偷稅或避稅與稅收籌劃有著本質(zhì)上的區(qū)別，偷稅是一種違法的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會受到相關(guān)部門處罰；避稅則是利用稅法的漏洞和缺陷鉆稅法的空子；稅收籌劃是在國家稅法允許的范圍內(nèi)，企業(yè)進行的節(jié)稅計劃，具有其合理性和合法性。另一方面，稅務機關(guān)對納稅人進行稅收籌劃的不信任，咨詢、引導力度不夠。稅務機關(guān)單方面強調(diào)稅收收人最大化的目標實現(xiàn)，疏于征納雙方的溝通理解。另外，由于有些人打著稅收籌劃的幌子進行偷稅，對國家的利益造成損害。所以，稅務機關(guān)對企業(yè)稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也在一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。

2.2我國稅收法制不夠完善

首先，我國稅收法制不完善，主要表現(xiàn)為我國稅收征管水平不高和稅務機構(gòu)不健全，這些因素嚴重阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。其次，我國頒布幫助企業(yè)合法節(jié)稅許多優(yōu)惠政策，許多企業(yè)享受不足。一方面是由于資格認定手續(xù)比較多，認定手續(xù)及所要求提供的相關(guān)資料比較繁瑣,企業(yè)操作起來有一定的困難。另一方面，享受優(yōu)惠的企業(yè)比例不高。許多符合享受條件的企業(yè)對優(yōu)惠政策不了解,未及時辦理相關(guān)的審批手續(xù),也沒有進行相關(guān)的稅收申報,致使其錯過享受稅收優(yōu)惠政策的機會。最后，國家偏重稅務機關(guān)權(quán)力的強化而忽視了納稅人本身的權(quán)利，納稅人往往難以發(fā)揮能動性，與征稅機關(guān)的良好互動關(guān)系也就難以形成。

2.3對稅收籌劃風險的重視遠遠不夠

從目前我國企業(yè)的稅收籌劃活動來看，納稅人一般認為進行稅收籌劃時，過分強調(diào)減輕納稅負擔，很少考慮稅收籌劃中可能存在的風險。稅收籌劃作為企業(yè)的一種經(jīng)濟活動，本身是有風險的。企業(yè)稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、發(fā)展的政治、經(jīng)濟和社會現(xiàn)實環(huán)境中，一旦出現(xiàn)失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗。同時，企業(yè)對稅收籌劃風險控制不重視，沒有正確把握稅收政策，不能透徹理解稅收籌劃的實質(zhì)，認為少納稅甚至不納稅就是成功的稅收籌劃，甚至不惜采取違規(guī)手段開展“稅收籌劃”，使稅收籌劃變成不合理的避稅，甚至變成不合法的偷稅漏稅等。所以企業(yè)一定要加強對籌劃風險的重視并進行有效的風險控制。

2.4企業(yè)缺乏高素質(zhì)的稅收籌劃專業(yè)人才

稅收籌劃人員的要求非常高，不僅要精通稅收方面的知識和財務方面的知識，還要全面的了解企業(yè)籌資、經(jīng)營以及投資活動，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才處于短缺的狀態(tài)。一方面大多數(shù)企業(yè)財會人員沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的稅收籌劃知識訓練，而一些企業(yè)籌劃人員又缺乏財務會計、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟法律等專業(yè)知識，導致企業(yè)統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強，很難使稅收籌劃真正取得實效。另一方面，部分企業(yè)管理者的管理思想落后，籌劃意識缺乏，相關(guān)知識欠缺，不少企業(yè)甚至基于自身原因，根本沒有將稅收籌劃納入企業(yè)管理的運行機制中去。

3、企業(yè)稅收籌劃問題的應對措施

稅收籌劃是社會和經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，同時，稅收籌劃的發(fā)展又促進了社會和經(jīng)濟的進步。企業(yè)稅收籌劃對企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要。為了使我國的稅收籌劃健康、快速地發(fā)展，針對目前稅收籌劃的現(xiàn)狀和出現(xiàn)問題應給予重視。下面是本文分別從政府、稅務機關(guān)和企業(yè)兩方面提出一些解決問題的應對措施。

3.1政府、稅務機關(guān)方面

（1）稅務機關(guān)不僅要加強稅收籌劃政策引導和咨詢服務，優(yōu)化我國稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)完成合法稅收籌劃，更要增強監(jiān)管力度。政府、稅務機關(guān)可以通過媒體、自己開展稅務培訓活動和社會輿論等方式加強對稅收籌劃的宣傳，鼓勵積極合法的籌劃行為，嚴懲消極違法偷逃稅行為，引導和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為。稅務機關(guān)根據(jù)企業(yè)的實際情況和具體需求，加強與納稅人的交流和溝通，提醒企業(yè)在依法納稅理念的前提下，選擇合適的稅收籌劃方案，使其稅收籌劃活動能夠不斷適應新的稅收政策要求，確保在合法的條件下企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤最大化。稅務機關(guān)應采取科學的方式，強化對企業(yè)稅收籌劃活動的監(jiān)管。稅務機關(guān)完善稅務機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管職能，通過設置專門的稅收籌劃監(jiān)管指導部門，將籌劃管理與納稅服務、尊重納稅人權(quán)益和維護國家稅收利益相結(jié)合，防范任何非法節(jié)稅行為的出現(xiàn)。

（2）完善稅法，建立、健全相關(guān)法規(guī)，提高立法級次。目前我國的稅收法律、法規(guī)和政策中，體現(xiàn)納稅人權(quán)利的內(nèi)容較少，應將納稅人的具體權(quán)利包括稅收籌劃權(quán)予以法律的明確承認和保護。首先，應科學界定稅收籌劃相關(guān)問題。其次加強稅收籌劃專項法治建設。針對稅收籌劃工作，出臺相關(guān)政策措施，制訂具體的指導意見和實施辦法，明確稅收籌劃方案合法合理的認定標準與依據(jù)，界定稅收籌劃與避稅、偷稅的法律性質(zhì)、構(gòu)成要件及相關(guān)法律后果等內(nèi)容，從而實現(xiàn)保護納稅人合法合理籌劃的目的。再次，對于稅收籌劃中利用稅收制度本身存在的漏洞或缺陷，設立處罰條款，明確處罰責任；對那些偏離稅法價值取向、歪曲國家立法精神的籌劃行為應加以嚴格規(guī)制。國家的稅法和相關(guān)的法律、法規(guī)在保護納稅人合法籌劃的同時，應維護國家的稅收利益和社會整體利益。

3.2企業(yè)方面

（1）正確理解稅收籌劃的涵義，提升企業(yè)稅收籌劃的意識。企業(yè)決策者和相關(guān)部門人員要準確理解籌劃稅收內(nèi)涵，樹立稅收籌劃意識。企業(yè)在進行稅務籌劃時，要將其與“避稅”區(qū)別開來，在合理合法的基礎(chǔ)上，關(guān)注國家關(guān)于稅法的政策變化，使稅收籌劃方案不違背稅收的政策規(guī)定，享受稅法的優(yōu)惠。

（2）正視風險、動態(tài)防范和規(guī)避稅收籌劃風險。首先，企業(yè)進行稅收籌劃，應當正視風險的客觀存在性。受國家政策的變動，國內(nèi)外市場環(huán)境的變化和企業(yè)自身活動的影響，稅收籌劃存在著很多不確定性的因素，將產(chǎn)生一定的風險。企業(yè)應該充分利用現(xiàn)代信息化手段，全面收集和掌握與其稅收籌劃相關(guān)的各種信息，建立稅收法規(guī)庫，為稅收籌劃人員提供信息支持。同時，要建立科學、快捷的預警系統(tǒng)，對稅收籌劃中存在的風險進行跟蹤和監(jiān)控，對可能出現(xiàn)的各項問題進行全面的考慮。這樣，企業(yè)可以充分的認識稅收籌劃的風險，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)的變化，及時根據(jù)新法及時調(diào)整實施方案，盡量把各項影響稅負的風險降至最低，努力規(guī)避了稅收籌劃風險。其次，企業(yè)應當權(quán)衡避稅收益與避稅風險，加強對稅法的學習和與稅務機關(guān)的溝通，盡量規(guī)避稅收籌劃風險。稅收籌劃的進行沒有統(tǒng)一的標準，而且具有地方特色，稅收籌劃人員難以準確的掌握確定的界限。無論什么稅種，在納稅范圍和應納稅額的界定上，稅收執(zhí)法部門有一定的自由裁量權(quán)。企業(yè)的稅收籌劃需要經(jīng)過稅務機關(guān)審批，如有過度的避稅措施極有可能被稅務機關(guān)認定為逃稅，從而招致處罰，最終得不償失。針對這種情況，稅收籌劃者不僅要準確理解稅收政策，運用會計技術(shù)，而且要充分了解當?shù)囟愂照鞴艿奶攸c和具體要求，密切保持與稅務部門的聯(lián)系與溝通，建立良好的稅企關(guān)系，使稅收籌劃能得到當?shù)囟愂諜C關(guān)認可，進而規(guī)避風險。此外，企業(yè)依法納稅的信譽是一種無形資產(chǎn)，如果企業(yè)過度避稅，其納稅信譽將會受到損害，可能會進入稅務機關(guān)的“黑名單”，將會受到更多更嚴格的檢查和審批，也將增加企業(yè)的成本。

（3）注重企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，提高稅收籌劃人員業(yè)務素質(zhì)。現(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的實施受到稅收籌劃方面人才欠缺的制約。企業(yè)采取多種方式加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實現(xiàn)人文素質(zhì)和業(yè)務技能的雙向提高。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統(tǒng)工程，具有很強的專業(yè)性和技能性，需要具有綜合能力的專業(yè)人員來設計和操作。一方面，企業(yè)應積極從外部吸收高素質(zhì)的專業(yè)人員，充實到企業(yè)的稅收籌劃專業(yè)隊伍之中。另一方面，企業(yè)加強對內(nèi)部稅收籌劃人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的稅收籌劃隊伍。企業(yè)通過定期或不定期地組織專業(yè)人員對稅收法規(guī)進行學習和深層次的研究，時刻關(guān)注稅收政策變化，準確的區(qū)分違法和合法的界限，掌握稅法中的優(yōu)惠條款，制定出合理合法的納稅籌劃方案，避免稅收籌劃的風險。

（4）稅收籌劃應遵循合法合理原則和綜合效益原則，同時要把握其靈活性。企業(yè)在設定稅收籌劃目標時，要統(tǒng)籌兼顧、綜合考量，做到寬窄適中、恰到好處。首先，企業(yè)的稅收籌劃方案應以遵守國家的稅收法律、法規(guī)和會計準則制度為前提。在企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠的同時，也順應國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的政策導向。企業(yè)進行稅收籌劃時要準確理解和全面把握稅收法律內(nèi)涵，隨時關(guān)注國家法律、法規(guī)和經(jīng)濟政策的變動，并依照新的法律法規(guī)及時調(diào)整自己的財稅管理方法，使企業(yè)的稅收籌劃行為合法合理。企業(yè)在制定納稅方案時，堅決制止違反稅收法律條款規(guī)定的行為，杜絕逃稅、偷漏稅等現(xiàn)象，避免發(fā)生稅收籌劃風險，減少風險和惡意避稅的嫌疑，以免給企業(yè)帶來不必要的損失。其次，企業(yè)要實現(xiàn)整體利益最大化，稅收籌劃應進行成本效益分析。一方面，企業(yè)進行稅收籌劃的目標不能僅定位于某一個或幾個稅種的稅負降低，而要綜合考慮多稅種的節(jié)稅數(shù)額，實現(xiàn)企業(yè)整體稅負降到最低。另一方面，企業(yè)要權(quán)衡稅收籌劃的成本和企業(yè)的整體收益。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能只關(guān)注某一時期內(nèi)納稅最少的那些方案，而應根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展目標去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案。再次，企業(yè)要建立、建全稅務管理制度。由于稅法執(zhí)行政策性強，為了正確執(zhí)行稅法規(guī)定，企業(yè)建立管理制度。標準化的操作規(guī)程和明確的內(nèi)部控制執(zhí)行手冊，來指導和規(guī)范具體稅收籌劃行為的實施，保證企業(yè)執(zhí)行政策不走樣。同時，企業(yè)稅務管理體系中建立納稅評估機制，對每一項經(jīng)濟合同要進行納稅評估，規(guī)避各種涉稅風險，有利于企業(yè)在合同執(zhí)行過程中有效防范稅務風險和實現(xiàn)最優(yōu)納稅方案，提高經(jīng)濟效益。

4、總結(jié)

綜上所述，隨著我國的稅收征管水平的提高和稅法建設的不斷完善，為了實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，有效降低企業(yè)的整體稅收成本，企業(yè)進行稅收籌劃勢在必行。需要強調(diào)的是，企業(yè)要提高對稅收籌劃工作中存在問題的重視程度，積極采取有效的解決方法，使企業(yè)的稅收籌劃在合理合法的前提下，不僅使企業(yè)承擔最輕的稅負，而且使政府賦予稅法中的政策意圖得以實現(xiàn)，從而促進社會和企業(yè)的持續(xù)健康快速發(fā)展。

作者：蔣昆單位：北京市東城區(qū)地方稅務局