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第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理體系 構(gòu)建

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2012）11（c）-0182-01

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模和營(yíng)業(yè)范圍越來(lái)越大，如何實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理是每個(gè)企業(yè)所關(guān)注的話題。在企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理體系是所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的總和，每項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作都有各自的目的和任務(wù)，同時(shí)該環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理又會(huì)影響到下一步財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。因此，每個(gè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)在相互獨(dú)立的基礎(chǔ)上又是相互聯(lián)系的。

1 財(cái)務(wù)管理的發(fā)展及在企業(yè)管理中的地位

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展史

企業(yè)財(cái)務(wù)管理并不是伴隨企業(yè)的出現(xiàn)而誕生的，它是在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為滿足生產(chǎn)活動(dòng)擴(kuò)大管理的需求，經(jīng)歷了一個(gè)漫長(zhǎng)的歷史階段而逐漸形成的。早期的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活得比較簡(jiǎn)單，但隨著企業(yè)生產(chǎn)力水平的不斷提高，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍不斷擴(kuò)大，這時(shí)就需要一個(gè)先進(jìn)管理體系來(lái)對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行管理。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展必然的結(jié)果。企業(yè)管理理念在工業(yè)革命后期發(fā)展最快，在這個(gè)時(shí)期，社會(huì)化大生產(chǎn)使得各行各業(yè)飛速成長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)管理的要求越來(lái)也高，財(cái)務(wù)管理就是在這個(gè)時(shí)期逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理中。在當(dāng)代，企業(yè)管理理念也更為成熟，就需要一個(gè)與之相匹配的財(cái)務(wù)管理體系。

在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，國(guó)內(nèi)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐漸被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制所取代，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)而言是一個(gè)重要的歷史轉(zhuǎn)折點(diǎn)，想要在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)乃至國(guó)際市場(chǎng)立足，想要盡快適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)體制，就必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，如何實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理是所有企業(yè)首要需要解決的問(wèn)題。

1.2 財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的關(guān)系

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)的資金流入和流出活動(dòng)進(jìn)行管理，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。資金是企業(yè)正常運(yùn)作的靈魂，企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和部門(mén)管理都離不開(kāi)資金的支持。因此，以資金為主的財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)所有的活動(dòng)，這就決定了財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性和廣泛性，增加了企業(yè)管理的難度。

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)工作的樞紐，為各部門(mén)的活動(dòng)提供資金支持，協(xié)調(diào)資金在各部門(mén)之間的合理流動(dòng)。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)不僅要處理好與企業(yè)各部門(mén)之間的關(guān)系，還要保證資金在各部門(mén)之間的合理配置，尤其是要處理好企業(yè)融資活動(dòng)與投資活動(dòng)之間的關(guān)系。從上可以看到，財(cái)務(wù)部門(mén)在所有的部門(mén)中占有主導(dǎo)地位，是企業(yè)正常運(yùn)作必不可少的。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理好與各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系、保證資金在各部門(mén)之間合理配置的管理活動(dòng)，目標(biāo)是通過(guò)財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果作出評(píng)價(jià)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策提供可靠的支撐。合理的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)該是以企業(yè)永續(xù)發(fā)展為最終目標(biāo)的。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系是現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的需求，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。企業(yè)作為一個(gè)盈虧自負(fù)的經(jīng)濟(jì)個(gè)體，所有的企業(yè)活動(dòng)都是圍繞資金進(jìn)行的，資金對(duì)于企業(yè)好比血液對(duì)人一樣，是生存的前提。因此，企業(yè)的所有管理活動(dòng)都應(yīng)該遵循財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，合理科學(xué)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建

為了很好的執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)，就必須建立一個(gè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系來(lái)將這項(xiàng)工作明確化、規(guī)范化，這對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率具有重要的意義。

3.1 財(cái)務(wù)管理體系包含的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理體系的主要內(nèi)容有：科學(xué)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理方法，明晰市場(chǎng)的發(fā)展變化，會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制。企業(yè)管理水平通常受其預(yù)算管理水平影響，若能做好財(cái)務(wù)信息的收集整理和分析工作，可以及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)處理，預(yù)算是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一環(huán)，它在一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展的走向，即對(duì)各個(gè)不同部門(mén)和項(xiàng)目的投資會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展的總的方向，所以，我們一定要做好預(yù)算工作。

3.2 財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建

在財(cái)務(wù)控制上，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況進(jìn)行控制，保持資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和時(shí)效性，提高資產(chǎn)使用效率，增強(qiáng)企業(yè)支付能力，提高企業(yè)的信譽(yù)，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展，控制即對(duì)資金的各種控制，一般情況下表現(xiàn)為資金的提取和調(diào)用，一定要備有一定的靈活周轉(zhuǎn)的資金，因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展過(guò)程中難免會(huì)遇到許多突發(fā)狀況，沒(méi)有一定的周轉(zhuǎn)資金做后備，很可能給企業(yè)的生產(chǎn)和投資造成嚴(yán)重的損失。

3.3 監(jiān)督體系的構(gòu)建

監(jiān)督核查體系主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、上午審計(jì)、法律審核，是對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)的合法性以及合理性的一種檢測(cè)，通過(guò)對(duì)于企業(yè)的支出和資金流動(dòng)狀況來(lái)監(jiān)控各個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人是是否有不作為的現(xiàn)象或者是其他的情況，維護(hù)企業(yè)的根本利益不受損害。保證投資者和債權(quán)人的利益。

3.4 風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的危機(jī)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失，企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)威脅，企業(yè)的管理者的任務(wù)就是要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的各種活動(dòng)順利開(kāi)展下去。投資決策體系則是對(duì)投資決策和戰(zhàn)略的有效整合。具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)會(huì)人員，同時(shí)應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量水平會(huì)得到很大提高，因?yàn)樨?cái)會(huì)人員的工作的特殊性，有著高度責(zé)任感和職業(yè)道德的財(cái)會(huì)人員會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著非常大的影響，這樣高素質(zhì)的人才才是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理真正需要的，也只有這樣的人才能夠擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重任。

4 結(jié)語(yǔ)

從上可以看到，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占有非常重要的地位，對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)正常運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展的決定性因素。因此，企業(yè)管理者必須為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管理，這樣才能充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，更好的為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù)。此外，隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷發(fā)展，人和科技在財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建中發(fā)揮的作用越來(lái)越大。因此，為了滿足企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，一方面要提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)；另一方面要加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程，這對(duì)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效率具有深遠(yuǎn)的意義。

參考文獻(xiàn)

[1] 沈磊.以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指引開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作[J].中國(guó)外資，2011（15）.

第2篇

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672―3198（2014）21―0133―01

企業(yè)若在市場(chǎng)中更好的生存和發(fā)展下去就要不斷的增強(qiáng)自己在各方面的管理能力。其中財(cái)務(wù)管理能力建設(shè)是企業(yè)傳統(tǒng)而又非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，企業(yè)必須不斷建立和完善以財(cái)務(wù)管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系才能為企業(yè)發(fā)展奠定一個(gè)雄厚的基礎(chǔ)。

1企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)管理在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的所有收入和支出的管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理過(guò)程中一項(xiàng)傳統(tǒng)工作，財(cái)務(wù)管理水平在很大程度上也影響著企業(yè)的整體發(fā)展水平。財(cái)務(wù)管理過(guò)程是依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，以企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理制度為依托，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合管理和統(tǒng)籌的一種職能。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的任何一項(xiàng)資金投入都需要綜合考慮自身的承受能力，這是企業(yè)為了更好的適應(yīng)環(huán)境和發(fā)展自己的需要。而通常狀況下企業(yè)對(duì)一項(xiàng)投入的效果預(yù)測(cè)首先需要財(cái)務(wù)管理工作中提供的數(shù)據(jù)作為基本參考。此時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作就顯得越發(fā)重要。企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)論從理念上還是在具體實(shí)踐上都是一個(gè)不斷變化和發(fā)展的過(guò)程，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也會(huì)呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)。而且不同時(shí)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境特點(diǎn)不同，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求也不相同，因此企業(yè)管理在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中呈現(xiàn)明顯的階段性特征。就企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，在企業(yè)發(fā)展的不同階段對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需求也是明顯不同的。例如創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求不高，人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)管理技術(shù)等都沒(méi)有特殊要求。但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)工作量的增大和財(cái)務(wù)體系的不斷健全就產(chǎn)生了對(duì)財(cái)務(wù)管理工作更多更大的需要，這是企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的健全和完善自身的財(cái)務(wù)管理體系。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，它是隨著企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷的調(diào)整和完善的。

2財(cái)務(wù)管理體系的內(nèi)容

（1）市場(chǎng)管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)市場(chǎng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是一種綜合的市場(chǎng)行為，它需要在市場(chǎng)中購(gòu)買(mǎi)原材料和人力資源。所生產(chǎn)的產(chǎn)品又需要在市場(chǎng)中銷(xiāo)售。因此對(duì)市場(chǎng)行為的管理稱(chēng)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)必然構(gòu)成部分。企業(yè)追求利潤(rùn)最大化需要市場(chǎng)的支撐，嚴(yán)格的說(shuō)，是市場(chǎng)需求產(chǎn)生了企業(yè)。做到利潤(rùn)最大化需要企業(yè)在保持生產(chǎn)效率不變的情況下做到成本最小化。控制成本也是企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)管理的重要內(nèi)容之一。在此過(guò)程之中財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)當(dāng)運(yùn)用特定的分析方法找到成本與產(chǎn)出之間的黃金分割點(diǎn)，以此確保利潤(rùn)最大化。

（2）資本管理。企業(yè)成立初期是靠產(chǎn)品贏得市場(chǎng)，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，在發(fā)展到一定程度是必然要通過(guò)資本的投入擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。由此產(chǎn)生了企業(yè)與資本市場(chǎng)之間的關(guān)系。如何處理這種關(guān)系就需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)真分析研究。只有在資本市場(chǎng)中獲得企業(yè)發(fā)展所需資金，企業(yè)才能進(jìn)一步擴(kuò)大自己的產(chǎn)品或者技術(shù)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容當(dāng)中最為重要的一點(diǎn)就是資本管理。

（3）資本運(yùn)動(dòng)方向。資本運(yùn)作是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作，而且資本的運(yùn)動(dòng)方向和規(guī)模對(duì)企業(yè)的發(fā)展也具有決定性影響。企業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模與企業(yè)資本需求呈正比，市場(chǎng)規(guī)模越大，所需發(fā)展和運(yùn)營(yíng)資本就越大，市場(chǎng)規(guī)模越小所需資本就越小。企業(yè)資本是維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的血液它能夠幫助企業(yè)不斷成長(zhǎng)，但是資本管理不善也是導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績(jī)下滑甚至被市場(chǎng)淘汰的主要因素。

3財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建模式

從以上分析可見(jiàn)，企業(yè)必須建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體系才能更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)功能，例如成本核算、資本運(yùn)作等。具體而言，財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)當(dāng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)在進(jìn)行某個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前實(shí)施的一種合理的提前計(jì)算。預(yù)算的目的就是為了能夠更好的把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投入與產(chǎn)出，對(duì)企業(yè)行為中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃的管控。財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所起的作用越來(lái)越重要，同時(shí)也使得企業(yè)的發(fā)展更多的處于可控狀態(tài)。同時(shí)，預(yù)算管理也應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要構(gòu)成部分。

第3篇

1.人本理財(cái)觀念。(1)建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成為充分調(diào)動(dòng)人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性的有效手段;(2)增加企業(yè)人力資源方面的投資,提高企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工的素質(zhì);(3)加強(qiáng)對(duì)以智力為基礎(chǔ)的資源的投資力度,為培養(yǎng)企業(yè)文化和良好的人際關(guān)系創(chuàng)造優(yōu)良的環(huán)境; (4)推行財(cái)務(wù)分級(jí)、分層管理和全員財(cái)務(wù)管理,實(shí)行民主參與式的財(cái)務(wù)管理,提高員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的參與度和認(rèn)識(shí)度。

2.知識(shí)化理財(cái)觀念。一是要認(rèn)識(shí)知識(shí)資本,即了解知識(shí)資本的來(lái)源、特征、構(gòu)成要素和表現(xiàn)形式;二是要承認(rèn)知識(shí)資本與企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值和企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系,以及知識(shí)資本應(yīng)分享的企業(yè)財(cái)富;三是要重視和利用知識(shí)資本,為企業(yè)提供持續(xù)的利潤(rùn)增長(zhǎng),實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期生存和發(fā)展。

3.合作競(jìng)爭(zhēng)理財(cái)觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在做出財(cái)務(wù)決策與日常管理中,既要能善于抓住機(jī)遇,在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中應(yīng)付挑戰(zhàn),趨利避害;又要能靈活處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作伙伴關(guān)系,促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一,實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的雙贏策略。

4.信息化理財(cái)觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固樹(shù)立信息化理財(cái)觀念,運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)籌。

5.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。要善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、落實(shí)“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的方針

企業(yè)要生存發(fā)展,就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,并以財(cái)務(wù)管理為核心統(tǒng)籌各項(xiàng)管理,協(xié)調(diào)整體與局部、縱向與橫向、財(cái)務(wù)管理與其他各項(xiàng)管理的關(guān)系。不僅對(duì)財(cái)會(huì)人員要求做好建賬、記賬、報(bào)表和各項(xiàng)管理工作,還要使計(jì)劃部門(mén)、人力資源、物資供應(yīng)、生產(chǎn)組織、銷(xiāo)售等部門(mén)意識(shí)到每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都與財(cái)務(wù)相連,意識(shí)到本部門(mén)在財(cái)務(wù)管理中的作用,將長(zhǎng)期形成的“財(cái)務(wù)管理”思想擴(kuò)大為企業(yè)“整體財(cái)務(wù)管理”的理念,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和飛躍。

三、規(guī)范企業(yè)資金管理,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.提高企業(yè)資金的使用效率。一要從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控、服務(wù)與調(diào)劑資金余缺的功能,有條件的企業(yè)要實(shí)行統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一結(jié)算,提高資金使用效益。二要推行全面預(yù)算管理制度,建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。三要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn),分門(mén)別類(lèi),把好關(guān)鍵點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出。

2.規(guī)范現(xiàn)金收支管理。企業(yè)要規(guī)范現(xiàn)金收支管理,在業(yè)務(wù)往來(lái)中,所開(kāi)具的收據(jù)存根,應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)保管,落實(shí)責(zé)任制;堅(jiān)持按規(guī)定日期報(bào)銷(xiāo),支付金額集中的,用支票處理;嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)記名、無(wú)單位的空白支票,簽發(fā)支票的印鑒必須由相關(guān)責(zé)任人分別保管,不得由出納員一人包辦,盡可能減少現(xiàn)金支出,以堵塞貨幣使用過(guò)程中的漏洞。

3.實(shí)行全面預(yù)算,保證資金的有序流動(dòng)。推行全面預(yù)算管理,應(yīng)由過(guò)去單一的生產(chǎn)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全方面資金預(yù)算;由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、費(fèi)用支出單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算;由財(cái)務(wù)人員參與的預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營(yíng)銷(xiāo)、經(jīng)營(yíng)管理等人員都參加的全員資金預(yù)算。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),形成制度化,不得隨意更改。

四、加強(qiáng)培訓(xùn),全面提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨改革,財(cái)務(wù)人員:一要學(xué)習(xí)掌握經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)理論和現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),不斷提高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平;二要注重抓好職業(yè)道德教育,加強(qiáng)財(cái)會(huì)職業(yè)操守和崗位紀(jì)律教育,增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督意識(shí),全面提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

五、與時(shí)俱進(jìn),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的不斷創(chuàng)新。知識(shí)的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速,深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面,客觀要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必須向高層次演變。由原有追求企業(yè)自身利益和財(cái)富最大化的目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識(shí)最大化”的綜合管理目標(biāo)。