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摘要：在我國經(jīng)濟和社會發(fā)展中，我們在社會生活的各個方面面臨著諸多的信用缺失問題，嚴重的誠信危機妨礙了社會的和諧與進步，使信用建設成為當前一個十分迫切而嚴峻的任務。企業(yè)信用是整個社會信用的核心，建立適合我國國情的信用管理法律制度和信用管理體系，是當前規(guī)范整頓市場經(jīng)濟秩序中需要解決的關鍵問題，也是促進社會和諧發(fā)展的基礎和制度保障。

關鍵詞：企業(yè)信用；社會和諧；發(fā)展

社會和諧，誠信為基。用我們古人的話來說就是，“民無信不立”、“國無信不立”。沒有信用，就沒有相互的合作，就沒有社會的團結(jié)，就不能形成普遍的認同，也就沒有社會的和諧。企業(yè)是社會經(jīng)濟的細胞，經(jīng)濟和諧是社會和諧的基礎。而企業(yè)信用是實現(xiàn)經(jīng)濟和諧的核心和關鍵。社會和諧，企業(yè)有責。

一、信用是企業(yè)應利用的“資本資源”

1.社會和諧，誠信為基。從倫理道德角度，信用是一種品質(zhì)、一種品德；從社會學角度，信用是維系社會關系穩(wěn)定的基石；從經(jīng)濟學角度，信用是一種價值體現(xiàn)，又是一種可利用資本資源，是現(xiàn)代人的第二張身份證；從法律的角度，信用則是履行自己承諾的行為規(guī)范。從表面看來，倫理信用仿佛遠離經(jīng)濟生活，沒有直接的功利價值和重要的經(jīng)濟意義，然而，事實上，人們之所以潛意識當中自覺遵守倫理信用，是因為從長遠來看，道德行為遠比不道德行為能帶來更大的經(jīng)濟利益和盡可能少的損失，所以，在許多情況下，倫理信用可直接轉(zhuǎn)為經(jīng)濟信用，經(jīng)濟信用也可以上升到倫理信用的高度。人類社會的發(fā)展歷經(jīng)了實物交易、貨幣交易、信用交易三個階段，現(xiàn)代市場經(jīng)濟就是一種以信用交易為主的經(jīng)濟。信用是市場經(jīng)濟的支柱，是企業(yè)的立業(yè)之道，興業(yè)之本，若企業(yè)信用不好，市場交易就會衰落蕭條。以信用為本才能使市場交易雙方的根本利益得到保障。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們對信用的理解從倫理道德的范疇提升到制度建設的層面。今天，信用不僅是一種品行，更是一種責任；不僅是一種道義，更是一種準則；不僅是一種聲譽，更是一種資源。就個人而言，信用是高尚的人格力量；就企業(yè)而言，信用是寶貴的無形資產(chǎn)。企業(yè)有了信用，其產(chǎn)品就能不斷開拓市場；銀行有了信用，就會吸引更多儲戶。面對琳瑯滿目的商品，消費者為什么選購這個品牌的商品而不選購其他品牌?面對眾多申請貸款的企業(yè)，銀行為什么對有些企業(yè)慷慨解囊，而對另一些企業(yè)卻增高貸款門檻?這當中都存在一個信用問題。有信用，人與人之間將多一份信任和寬容，少一份戒心和隔閡；有信用，你的生意會有更多的客戶伙伴和忠實的消費者，會帶給你更多的財富和用財富換不到的尊敬；有信用，政府可以將更多的資源從監(jiān)管轉(zhuǎn)移到建設，社會的運轉(zhuǎn)也將更加順暢、和諧。

2.信用是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個必備要件，有著“真金白銀”般的價值，對于社會的和諧發(fā)展具有非常重要的意義。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的生命，社會主義市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟、法制經(jīng)濟，良好的社會信用體系是建立和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的保證，也是促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展的先決條件。目前，社會上存在的假冒偽劣商品橫行、合同違約、企業(yè)相互拖欠“三角債”、價格欺詐、價格壟斷、價格歧視以及坑蒙拐騙等信用缺失問題，成為制約市場經(jīng)濟健康發(fā)展的頑癥。在信用缺失的情況下，我們將無法避免下述情況的發(fā)生：企業(yè)合作伙伴之間在交易過程中的許多細節(jié)問題上達成一致所需要的談判成本增加；當外部環(huán)境發(fā)生變化時，為判斷原有的合作關系能否存續(xù)、如何對原有的合作關系進行調(diào)整，也將增加信息搜索成本。與此同時，信用淪喪還會導致大量的自利行為和動機的出現(xiàn)，交易道德水平下降，從而使得交易活動中利益沖突和決策爭端不可避免，摩擦增大，無形中會增加企業(yè)的溝通和潤滑成本，這就實際上增加了企業(yè)生產(chǎn)過程中的開支，造成企業(yè)運行成本的急劇上升，從而造成企業(yè)經(jīng)濟效益下降。當前全面建設小康社會，促進社會和諧發(fā)展的任務，這對我們發(fā)展市場經(jīng)濟提出了更高要求，對我們的企業(yè)提出了新的要求。法律和道德是企業(yè)信用賴以維系的兩種支撐力量，我們應通過建立良好的企業(yè)信用，來促進企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)之間及企業(yè)和消費者之間的長期合作，降低市場交易費用，增加社會總福利，從而實現(xiàn)社會的和諧發(fā)展。

社會和諧，誠信為基。這不僅需要道義的呼喚，更需要制度的保障。現(xiàn)代社會對企業(yè)誠信價值提出了更廣泛、也更高的要求，要求它成為一種社會制度，人們的行為規(guī)范，每個人的品格和操守，要求它成為和諧社會的基礎。

二、我國企業(yè)信用缺失的主要原因

當前我國企業(yè)信用方面存在的主要問題：合同違約、制售假冒偽劣產(chǎn)品，以及披露虛假信息、價格陷阱、質(zhì)量欺詐、商標侵權(quán)和價格欺詐等。企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主體，是商品的生產(chǎn)者和服務的提供者。企業(yè)失信，嚴重背離市場誠信原則，不但給市場經(jīng)濟秩序造成混亂，而且給社會經(jīng)濟發(fā)展也帶來不小的危害。當前企業(yè)信用不佳，主要原因是企業(yè)缺乏信用意識、社會缺乏信用環(huán)境以及政府對失信失范行為懲治不力。

1.企業(yè)缺乏信用意識和信用道德規(guī)范

誠實守信雖然是我國傳統(tǒng)文化的主流，是備受推崇的美德，但由于我們長期處在計劃經(jīng)濟體制下，真正的市場經(jīng)濟信用意識和信用道德觀念極為淡薄。加之我國信用管理體系不完善，相關的法律法規(guī)和失信懲罰機制不健全，使得許多企業(yè)對于信用與企業(yè)的生存和發(fā)展的重要關系認識不足。因此，在社會上沒有樹立起守信為榮、失信為恥的信用道德評價和約束機制，信用的失衡也就成為一種社會普遍現(xiàn)象。

2.信用管理體系不健全，缺乏有效的失信懲罰機制

在市場經(jīng)濟發(fā)展比較成熟的國家，一般都有較為健全的國家信用管理體系，包括立法和執(zhí)法，政府對信用行業(yè)的監(jiān)管、對全社會信用教育的研究開發(fā)等。我國在這些方面存在嚴重不足。在立法方面，我國的《民法通則》、《合同法》和《反不正當競爭法》、《刑法》中雖都有誠實守信的法律原則，但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規(guī)范和約束，立法仍然滯后。在執(zhí)法方面，有法不依、執(zhí)法不嚴問題相當嚴重。在對一些失信和詐騙案件的處理中，還存在嚴重的地方保護主義傾向，失信行為得不到應有的經(jīng)濟懲罰和道德懲罰。政府對信用領域監(jiān)管薄弱，對從事企業(yè)信用服務的中介機構(gòu)(包括會計、審計、法律服務和征信中介、資信評估等)缺乏監(jiān)管，造成虛假信息盛行。

3.企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用管理制度

我國企業(yè)很少設立專門的信用管理部門或人員，這首先易導致因授信不當使合約不能履行以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，又會因?qū)献骺蛻粜庞脿顩r缺乏了解而受騙上當。

4.信用中介服務市場化程度低

目前，我國社會信用中介服務市場規(guī)模小，經(jīng)營分散，市場競爭基本處于無序狀態(tài)，沒有發(fā)揮對信用行為的獎懲作用。這一方面因為信用中介市場供需嚴重不足，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品意識；另一方面，信用信息的采集有很多障礙。因而，我國難以依靠商業(yè)化、社會化并且公正、獨立的信用調(diào)查、征信、資信評估等方式提高社會信用信息的對稱程度。

5.信用信息的市場開放度低，缺乏正常獲取企業(yè)和個人信用信息的途徑

我國對征信數(shù)據(jù)的開放和使用沒有明確的法律規(guī)定，更沒有從理論上明確，政府部門和一些專業(yè)機構(gòu)掌握的可以公開的企業(yè)資訊沒有公開，增加了公眾獲取企業(yè)信用信息的難度。因此，健全和完善企業(yè)信用體系不僅是社會主義市場經(jīng)濟的必然要求，也是我國社會主義社會和諧發(fā)展的迫切要求。

三、加強企業(yè)信用建設是我國社會主義社會和諧發(fā)展的迫切要求

沒有信用，就沒有秩序，市場經(jīng)濟就不可能發(fā)展。信用不僅產(chǎn)生效益和物化的社會財富，而且產(chǎn)生和諧和精神化的社會財富。在市場經(jīng)濟社會，不誠實經(jīng)營，一味走歪門斜道，其結(jié)果必然是被市場所淘汰。因而，企業(yè)加強信用建設，樹立誠信形象，已經(jīng)顯得相當重要，相當迫切。

1.社會和諧，企業(yè)有責

筆者以為，所謂企業(yè)的社會責任，至少應當包含三方面的內(nèi)容：第一，對內(nèi)部員工的誠信。企業(yè)要公平分配企業(yè)利潤，保障員工合法的收入權(quán)益，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。第二，對社會的誠信。不生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品，不欺騙消費者，依法納稅，不偷稅漏稅。第三，對公共環(huán)境的責任。主要包括維護公共環(huán)境質(zhì)量，使用清潔能源，共同應對氣候變化，保護生物多樣性等等。目前這三方面內(nèi)容作為必要的道德底線，在絕大多數(shù)國家和地區(qū)己經(jīng)以法律責任的形式確定下來，是企業(yè)必須遵守的，具有一定的強制性。除此之外，在企業(yè)社會責任的較高層次——道德層面上，好的企業(yè)還應該像好公民一樣具有公益心，為社會公益活動做貢獻，是否承擔這樣的責任完全聽憑企業(yè)自覺。此外，還有一些介于強制責任和非強制責任之間的責任，比如第三方制定的SA8000標準，其中規(guī)定“企業(yè)必須承擔對社會和利益相關者的責任，對工作環(huán)境、員工健康與安全、員工培訓、薪酬、工會權(quán)利等一系列問題承擔“最低責任”。福特汽車公司現(xiàn)任董事長兼首席執(zhí)行官比爾·福特對企業(yè)的社會責任曾有一段著名的論述：“我相信一個好企業(yè)與一個偉大的企業(yè)是有區(qū)別的：一個好的企業(yè)能為顧客提供優(yōu)秀的產(chǎn)品和服務，而一個偉大的企業(yè)不僅能為顧客提供產(chǎn)品和服務，還竭盡全力使這個世界變得更美好。”

“社會和諧，企業(yè)有責”。任何一個企業(yè)，對于推進社會的有序發(fā)展都有著不可推卸的責任。增強企業(yè)社會責任感，樹立良好的經(jīng)營形象，既是歷史發(fā)展的經(jīng)驗，也是未來世界發(fā)展的必然趨勢。目前，從整體上講，西方企業(yè)的社會責任意識已經(jīng)跨越法律層面，開始重視和強調(diào)在道德層面有所作為，并表現(xiàn)出了相當高的道德自覺性。許多跨國公司都制訂出本企業(yè)的社會責任條例，將人權(quán)原則、國際勞工標準和環(huán)保要求寫進條例之中，并安排專門管理人員督促落實。遺憾的是，我們在這方面的處境是遠遠落后的。直到現(xiàn)在，國內(nèi)廣大消費者還在為實現(xiàn)“童叟無欺”的市場目標而苦苦奮斗。至于說企業(yè)要有勇于承擔社會責任的意識，要把推進社會和諧發(fā)展作為創(chuàng)業(yè)的宗旨，這方面更是做得遠遠不夠。

2.加強企業(yè)的信用建設，是構(gòu)建和諧社會的有效根本保障和前提條件

目前，我國經(jīng)濟生活中出現(xiàn)的不和諧問題，像食品安全、住房質(zhì)量、商業(yè)欺詐、知識產(chǎn)權(quán)保護、洗錢犯罪、假醫(yī)假藥、教育亂收費等等，無不與信用有關。因此，加強信用體系建設，非常重要。只有全社會的信用意識加強了，經(jīng)濟工作才能搞好，政府和企業(yè)的工作才能順利進行。自我管理、自我約束的能力才可加強，全國整頓市場經(jīng)濟秩序工作才會真正大有起色，企業(yè)上當受騙的事情才可避免，個人消費才能普及，騙人騙己的事情才會逐漸減少。當然輿論環(huán)境也很重要，這是構(gòu)建社會主義和諧社會的基本條件之一。

加強企業(yè)的信用建設，首先，要做好兩方面工作：一方面是企業(yè)要高度重視自身的信用建設。企業(yè)良好的信用，離不開必要的社會氛圍。因此，要通過廣泛開展對《民法》、《合同法》等各項法規(guī)的普及和公民道德教育，在全社會營造＂守信光榮、失信可恥＂，＂守信獲益、失信失利＂的輿論環(huán)境，使人們特別是廣大企業(yè)增強＂按合同辦事＂的信用意識。通過媒體曝光、文藝宣傳、行業(yè)示范等多種生動活潑的形式，使信用意識深入人心。另一方面是加強信用制度建設。有關部門要把建立企業(yè)信用制度和商業(yè)信用制度作為重點，建立企業(yè)信用征集系統(tǒng)、市場信譽監(jiān)督管理體系和失信懲戒機制。加強對社會信用中介服務機構(gòu)的管理和評級。商業(yè)銀行和社會信用中介服務機構(gòu)要對各個經(jīng)濟主體的業(yè)績、行為建立信用檔案和評估體系。商業(yè)機構(gòu)的信用管理部門依法對客戶進行信用調(diào)查。要把建立個人信用制度作為基礎，依法建立個人信用檔案，其內(nèi)容包括個人信用登記、個人信用等級、個人信用記錄、個人信用風險預警等，并向全社會開放，形成＂守信者褒、失信者懲＂的信用機制。

其次，提高信用管理水平，企業(yè)要建立健全內(nèi)部信用制度和信用評價體系。一是內(nèi)部報告系統(tǒng)。企業(yè)獲取信息最基本的途徑就是內(nèi)部報告系統(tǒng)，它主要由內(nèi)部檔案數(shù)據(jù)庫、銷售報告系統(tǒng)、應收賬款報告系統(tǒng)組成。企業(yè)內(nèi)部檔案數(shù)據(jù)庫是企業(yè)建立的客戶信用數(shù)據(jù)庫；銷售報告系統(tǒng)是企業(yè)銷售進展情況的業(yè)務流程的報告系統(tǒng)；應收賬款報告系統(tǒng)則是企業(yè)客戶的應收賬款總量及賬款追收的情況的報告系統(tǒng)。企業(yè)應特別關注客戶檔案數(shù)據(jù)庫的作用，它是企業(yè)進行信用管理決策的依據(jù)。二是信用情報系統(tǒng)。信用情報系統(tǒng)是企業(yè)獲得日常信用信息的一整套程序和來源。這個系統(tǒng)主要收集正在發(fā)生的信用數(shù)據(jù)，通常是通過專業(yè)資信調(diào)研機構(gòu)訂購資信調(diào)研報告獲取客戶信用信息，然后由信用管理人員通過閱讀書籍、報刊和商務出版物，與客戶、供應商、分銷商以及公司內(nèi)部其他管理人員談話等方式收集。三是資信調(diào)研系統(tǒng)。由企業(yè)建立自己的信用管理部門，系統(tǒng)地設計、收集、分析和提出數(shù)據(jù)資料，并提供對客戶的資信狀況的調(diào)查研究結(jié)果。這一系統(tǒng)就是企業(yè)的客戶資信調(diào)研系統(tǒng)。調(diào)研人員會對被評估對象的財務報告及公開的數(shù)據(jù)進行仔細分析，同時確定還需要的其他數(shù)據(jù)，并草擬出一份詳細的調(diào)查提綱作為備用。調(diào)研內(nèi)容一般包括被評估對象的財務狀況、收入狀況、營運狀況、競爭地位、未來發(fā)展趨勢及其他與評級相關的內(nèi)容。四是信用銷售決策支持體系。要做出正確的授信決策，就必須對企業(yè)進行信用分析。在這種情況下，建立企業(yè)信用銷售決策支持系統(tǒng)就顯得尤為重要。而運用模型對企業(yè)進行信用分析是該系統(tǒng)的核心。

同時，還要建立健全信用評價體系。按照國際高標準建立健全信用評價體系，有助于提升評級價值，有助于企業(yè)更好地參與國際競爭。

一般來說，信用評價是通過信用服務公司來完成的。信用服務公司是獨立的中介機構(gòu)，其基本原則應是獨立性、中立性和公正性，而且每個企業(yè)都有自己的評級、評分標準和數(shù)學模型。國際經(jīng)驗告訴我們，選擇保持中立的信用服務公司十分重要，這是企業(yè)決策者作出正確決策的重要前提。