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一、公路施工企業資金管理的特點

1.資金核算的責任主體與使用主體不一致公路施工企業資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進行收入支出的核算與債權債務的清償，對于總公司而言，對外責任與使用主體一致，但是區域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔法律責任，單位資金分散，局部出現問題會直接導致業務的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業進行新項目的建設，許多項目想要預先投入一定的啟動資金，達到標準化施工條件后，才能從業主單位獲得動員預付款、設備及備料款，這一過程持續的時間較長，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設是一項技術性要求較高且極為復雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續時間較長一般的施工企業在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業的資金管理持續時間較長，主要原因在于公路施工企業的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。

二、公路施工企業資金管理存在的問題

（一）資金管理責任主體意識不強大多數公路施工企業的資金管理意識不強，無論是企業領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業內部形成人人是資金管理者的主體責任意識，大多數員工將資金管理問題看成是管理層和財務部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調控代替專業化資金管理活動。

（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數公路施工企業重視業務發展以及經濟效益，忽略了資金管理制度的建立與內部控制制度的完善。

（三）市場競爭加劇造成資金短缺市場經濟條件下，公路施工企業的數量眾多，業務競爭越來越激烈，供過于求的市場環境，造成公路施工企業為獲得施工合同而開出較高的優惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業務發展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業資金的短缺。

（四）公路施工企業難以獲得資金支持公路施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導致企業資金短缺嚴重，銀行對公路施工企業的資金支持有限，規模較小的公路施工企業，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。

（五）資金使用監管缺乏公路施工企業的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。另外，會計監督職能難以真正發揮作用，由于公路施工企業的特殊性，企業管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務知識欠缺，而財務人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監督職能都有待加強。

三、改善資金管理的措施

（一）增強企業資金管理的主體意識資金管理是整個企業的任務，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業務中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規模數量上的控制，而是需要統籌運作的管理活動，資金管理應該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調控代替資金管理。其次，要統籌兼顧，在業務發展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統籌兼顧經濟效益及產值目標與資金管理的關系。再次要落實責任主體，對資金管理中出現的問題及時建議解決。

（二）提高工程質量與業務水平應對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權，很多企業只考慮到了業務的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業應該量力而行，選擇信譽較好的業務墊付資金。另外可以通過提高工程質量的方法來獲得業主的認可，以此增加業務量。

（三）健全管理制度，切實維護資金安全進行資金管理需要建立起完善的內部資金管理制度，完善的內部控制制度和資金管理制度，是進行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進行資金管理缺少依據，無法按照程序進行嚴格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到專款專用，嚴格按照項目資金的預算計劃使用資金，防止不規范的挪用與截留；第三要采用適當的方法對按時閑置的項目資金進行保值增值，禁止項目資金用于高風險領域投資；再者要制定嚴格資金管理制度，進行規范的資金管理，確保財務部門的安全。

（四）提高自身經營管理水平與社會認可度公路施工企業可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經營管理水平，提高工程質量，獲得社會認可，在提高業務量的同時，獲得金融機構的資金支持，可以參加政府設立的融資平臺，加強自身制度建設，獲得資本市場融資資格，為企業的長遠發展打好基礎。

（五）公路施工企業集團內部實行資金集中管理現金流量控制對公路施工企業運作的重要性是不言而喻的，集團總部必須對現金進行集中控制。一方面可以優化借款比例使利息成本更低，另一方面，一個部門的現金盈余可調配到現金短缺的其他部門，從而避免透支現象或不必要的對外籌資，以獲取相對安全、較高的收益率。

作者：蘆兵兵 單位：山西路橋第二工程有限公司