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[摘要]防范化解互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)是打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”中的重要一環(huán)。中國(guó)人民銀行益陽市中心支行不斷探索和創(chuàng)新開展互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理審計(jì)調(diào)查，實(shí)現(xiàn)了由分散向集中、由局部向整體、由查錯(cuò)糾弊向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的根本性轉(zhuǎn)變。

[關(guān)鍵詞]基層央行；互聯(lián)網(wǎng)金融；審計(jì)實(shí)踐；風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

中國(guó)人民銀行益陽市中心支行（以下簡(jiǎn)稱益陽中支）創(chuàng)新審計(jì)工作方式方法，通過“三謀劃”“三拓展”，達(dá)到“三提升”，不斷探索和創(chuàng)新開展互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理審計(jì)調(diào)查工作，取得了較好的工作成效。

一、主要探索

（一）做優(yōu)“三個(gè)謀劃”，努力提升互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理審計(jì)調(diào)查水平一是謀劃好審計(jì)重點(diǎn)和工作思路，使審計(jì)工作有的放矢。益陽中支不僅關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融政策在A市的貫徹情況，評(píng)價(jià)各職能部門對(duì)轄內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)監(jiān)管的適當(dāng)性、有效性，還重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)和關(guān)注相關(guān)政策和制度有待完善的地方和風(fēng)險(xiǎn)隱患；探索內(nèi)審在促進(jìn)政策有效落實(shí)方面的職能作用，為制定政策和完善制度提供支撐，為防范風(fēng)險(xiǎn)隱患提供建議。二是謀劃好審計(jì)調(diào)查體系，使審計(jì)工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)。益陽中支創(chuàng)新采取“內(nèi)聯(lián)外引”的審計(jì)方式，即對(duì)內(nèi)由內(nèi)審科聯(lián)合貨幣信貸科、征信管理科等職能科室，對(duì)外引進(jìn)市政府金融辦、市銀保監(jiān)局、市場(chǎng)監(jiān)管局、網(wǎng)監(jiān)辦等相關(guān)單位，實(shí)行多“兵團(tuán)”聯(lián)合“作戰(zhàn)”，將互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)查深查透。三是謀劃好審計(jì)協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，保障審計(jì)工作順利開展。益陽中支審前研究制訂了詳細(xì)的互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理審計(jì)調(diào)查方案，調(diào)查范疇涵蓋P2P網(wǎng)貸平臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)支付、信用基礎(chǔ)建設(shè)、客戶資金第三方存管制度、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、網(wǎng)絡(luò)信息安全、反洗錢、監(jiān)管協(xié)調(diào)與數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)等方面，與相關(guān)政府部門、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)、商業(yè)銀行等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行了多次走訪和座談，收集了60多份調(diào)查問卷，獲取了大量有用信息。

（二）搞好“三個(gè)拓展”，不斷拓展互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理審計(jì)范疇一是拓展審計(jì)調(diào)查觸角。此次互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理審計(jì)調(diào)查，不僅對(duì)人民銀行相關(guān)部門進(jìn)行審計(jì)，還將審計(jì)調(diào)查的觸角延伸到互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)，先后對(duì)15家商業(yè)銀行、12家政府相關(guān)部門、10家互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺(tái)和非銀行支付機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)查，分層級(jí)了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理情況和政策在社會(huì)各層面的落實(shí)情況。二是拓展審計(jì)調(diào)查內(nèi)容。益陽中支不斷調(diào)整、修改和完善審計(jì)調(diào)查方案，將審計(jì)調(diào)查目標(biāo)及重點(diǎn)鎖定在四個(gè)方面：一是A市P2P網(wǎng)貸平臺(tái)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)防范情況；二是非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)無證經(jīng)營(yíng)整治情況和相關(guān)部門的履職情況；三是互聯(lián)網(wǎng)金融輸入性風(fēng)險(xiǎn)隱患及防范建議；四是傳統(tǒng)商業(yè)銀行開展的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以綜合評(píng)價(jià)互聯(lián)網(wǎng)金融政策傳導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。三是拓展審計(jì)調(diào)查方式。在評(píng)價(jià)互聯(lián)網(wǎng)金融政策落實(shí)情況和實(shí)施效果及風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)，審計(jì)組多次深入政府相關(guān)部門、商業(yè)銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)、P2P網(wǎng)貸平臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)，了解監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政府相關(guān)部門及互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)對(duì)國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)金融政策傳導(dǎo)和落實(shí)情況及實(shí)際效果、制約因素等，大大提升了審計(jì)工作質(zhì)效。

二、主要成效

（一）提升了互聯(lián)網(wǎng)金融政策傳導(dǎo)的有效性通過開展審計(jì)調(diào)查，全面深入了解了互聯(lián)網(wǎng)金融政策在各鏈條傳導(dǎo)和落實(shí)過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)掘出當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和監(jiān)管面臨的難點(diǎn)，提出防范和化解互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議及優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理的政策建議。

（二）提升了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和利用益陽中支將審計(jì)調(diào)查情況在全市互聯(lián)網(wǎng)金融整治工作會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，得到市政府金融辦和市政府主要領(lǐng)導(dǎo)的肯定批示。市政府金融辦根據(jù)審計(jì)建議，專門制定了進(jìn)一步防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的制度文件，并采了相關(guān)工作舉措。同時(shí)，著力將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為調(diào)研成果，形成了《互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)面臨的難點(diǎn)值得關(guān)注》《A市以“互聯(lián)網(wǎng)+實(shí)體店”為概念的電商平臺(tái)“消費(fèi)返利”現(xiàn)象亟待關(guān)注》等專題調(diào)研報(bào)告，被地方政府和上級(jí)行采用。相關(guān)部門采納審計(jì)建議，將互聯(lián)網(wǎng)金融知識(shí)納入金融知識(shí)普及教育的重要內(nèi)容。

（三）提升了內(nèi)部審計(jì)的增值與改善功能此次互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理審計(jì)調(diào)查的相關(guān)審計(jì)建議和意見均被采納或已納入決策視野，更好地實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的增值與改善功能。例如，對(duì)于如何防范和化解P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，地方政府相關(guān)部門和銀保監(jiān)局積極采納審計(jì)建議，建立了P2P網(wǎng)貸風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制，完善了各成員單位間的信息交流和溝通機(jī)制，健全了P2P網(wǎng)貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警和處置機(jī)制，明確了P2P網(wǎng)貸機(jī)構(gòu)退出機(jī)制及取締責(zé)任，并對(duì)部分商城為代表的輸入性風(fēng)險(xiǎn)隱患采取了防范措施。

三、當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)管理面臨的主要問題和政策建議

（一）主要問題1．制度建設(shè)方面。個(gè)別規(guī)章制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制度建設(shè)尚有進(jìn)一步提升空間。《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)支付”和“移動(dòng)電話支付”業(yè)務(wù)類型的區(qū)分不夠明晰，實(shí)踐中存在兩者相互混淆的情況。對(duì)支付機(jī)構(gòu)反洗錢處罰的相關(guān)規(guī)定銜接存在不足，實(shí)踐中處罰尺度難以把握。互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)面臨諸多難點(diǎn)，亟待采取有效措施加以破解。2．制度執(zhí)行方面。支付機(jī)構(gòu)對(duì)部分監(jiān)管要求難以執(zhí)行到位，相關(guān)監(jiān)管措施有待加強(qiáng)。3．內(nèi)部管理和外部溝通方面。央行內(nèi)設(shè)部門對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管信息交流尚需加強(qiáng)，基層央行與政府相關(guān)部門和監(jiān)管部門相應(yīng)的溝通機(jī)制也應(yīng)進(jìn)一步完善。4．P2P網(wǎng)貸平臺(tái)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。5．以“互聯(lián)網(wǎng)+實(shí)體店”為概念的電商平臺(tái)“消費(fèi)返利”現(xiàn)象亟待關(guān)注。

（二）政策建議1．進(jìn)一步完善互聯(lián)網(wǎng)金融制度建設(shè)。（1）進(jìn)一步完善《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》和對(duì)支付機(jī)構(gòu)反洗錢處罰的相關(guān)規(guī)定。中國(guó)人民銀行總行應(yīng)結(jié)合支付工具發(fā)展的趨勢(shì)，進(jìn)一步論證“互聯(lián)網(wǎng)支付”和“移動(dòng)電話支付”區(qū)分的適當(dāng)性，明確兩者之間的界限，減少業(yè)務(wù)劃分爭(zhēng)議，規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。同時(shí)，人民銀行總行對(duì)口司局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作的指導(dǎo)，及時(shí)出臺(tái)工作指引，明確支付機(jī)構(gòu)各層級(jí)反洗錢處罰的適用范圍，強(qiáng)化對(duì)支付機(jī)構(gòu)反洗錢工作的監(jiān)管。（2）進(jìn)一步完善《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)制度》。一是推進(jìn)金融統(tǒng)計(jì)立法建設(shè)，為互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)提供法律支持。首先，通過法律形式賦予人民銀行采集、整理包括證券、保險(xiǎn)等行業(yè)在內(nèi)的各類金融數(shù)據(jù)的權(quán)力，并根據(jù)履職需要，有權(quán)要求各類金融機(jī)構(gòu)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等統(tǒng)計(jì)報(bào)表，加強(qiáng)中央銀行的宏觀金融監(jiān)管和統(tǒng)計(jì)職能，以確保金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)體系和互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)體系建設(shè)的順利推進(jìn)。其次，建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)相關(guān)制度。盡快出臺(tái)針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)發(fā)展的相關(guān)實(shí)施細(xì)則，制定互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理辦法及統(tǒng)計(jì)操作規(guī)程，明確互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的來源、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系、統(tǒng)計(jì)方法、有關(guān)部門的職責(zé)及權(quán)利義務(wù)、數(shù)據(jù)共享等，使統(tǒng)計(jì)信息更好地服務(wù)于中央銀行宏觀審慎管理和維護(hù)金融穩(wěn)定的需要。二是推進(jìn)兼容互聯(lián)網(wǎng)金融的統(tǒng)計(jì)信息平臺(tái)研發(fā)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)信息共享。以人民銀行正在推進(jìn)的金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)信息平臺(tái)為基礎(chǔ)，構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)背景的互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)專項(xiàng)系統(tǒng)平臺(tái)。通過制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑規(guī)范，實(shí)現(xiàn)跨部門的信息交換、金融業(yè)態(tài)更新、信息互動(dòng)，集中進(jìn)行各類互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)信息的采集、維護(hù)與分析。同時(shí)，做好監(jiān)管部門間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)接，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析功能的技術(shù)開發(fā)，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)計(jì)工作效率和信息共享最大化。

2．進(jìn)一步強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)金融制度的執(zhí)行力。總行制定支付機(jī)構(gòu)反洗錢可疑交易報(bào)送的指引，指導(dǎo)支付機(jī)構(gòu)有序開展反洗錢工作。從2003年人民銀行對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作進(jìn)行正式監(jiān)管以來，經(jīng)歷了由報(bào)送規(guī)定的“18項(xiàng)可疑交易類型”到引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)自主建立可疑監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)體系的過程，由“合規(guī)監(jiān)管”逐步向“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”轉(zhuǎn)變。建議人民銀行總行比照銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的經(jīng)驗(yàn)，有針對(duì)性地制定支付機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑交易線索的業(yè)務(wù)操作指引或洗錢交易特征匯編，指導(dǎo)其有序開展反洗錢工作。

3．進(jìn)一步加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管部門的內(nèi)部管理和外部溝通協(xié)調(diào)。人民銀行內(nèi)設(shè)部門對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管信息交流尚需加強(qiáng)，基層人民銀行與政府相關(guān)部門和監(jiān)管部門相應(yīng)的溝通機(jī)制也應(yīng)進(jìn)一步完善。人民銀行支付結(jié)算部門對(duì)支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管主要是機(jī)構(gòu)開業(yè)前的業(yè)務(wù)審核，人民銀行相關(guān)職能部門之間以及人民銀行與地方政府金融辦、銀保監(jiān)局、處非辦等相關(guān)部門對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)的管理尚未完全建立監(jiān)管信息共享機(jī)制，各監(jiān)管職能部門之間應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化等信息的溝通，以利于各部門提高檢查效率、有的放矢、節(jié)約資源，形成監(jiān)管合力，更好地防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)。

4．進(jìn)一步防范P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是建議相關(guān)部門按照《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)備案登記管理指引》《網(wǎng)絡(luò)借貸資金存管業(yè)務(wù)指引》等文件規(guī)定，對(duì)本轄區(qū)P2P網(wǎng)貸企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、機(jī)構(gòu)數(shù)量及業(yè)務(wù)量異動(dòng)情況、處置進(jìn)展等情況進(jìn)行會(huì)商會(huì)審、定性分類，并向社會(huì)公開披露涉嫌違法違規(guī)平臺(tái)，促使違規(guī)平臺(tái)完成相應(yīng)違規(guī)內(nèi)容整改或下線，防范化解P2P網(wǎng)貸風(fēng)險(xiǎn)。二是建議相關(guān)部門進(jìn)一步加強(qiáng)“校園貸”“現(xiàn)金貸”等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)各大高校網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的監(jiān)控與整治，做好對(duì)現(xiàn)金貸的清理整頓工作。三是鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)在妥善處理存量借貸關(guān)系后良性退出；對(duì)已爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，要落實(shí)屬地責(zé)任，政府相關(guān)部門第一時(shí)間協(xié)調(diào)公安機(jī)關(guān)加強(qiáng)人、財(cái)、物監(jiān)測(cè)監(jiān)控，防止平臺(tái)企業(yè)卷款跑路和高管失聯(lián)，加大資金追繳及依法打擊力度，形成有效震懾。四是建議相關(guān)部門進(jìn)一步加強(qiáng)金融知識(shí)宣傳，將互聯(lián)網(wǎng)金融知識(shí)納入金融知識(shí)普及教育內(nèi)容，提升人們的金融知識(shí)素養(yǎng)，并加大互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)力度。

5．進(jìn)一步加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+實(shí)體店”電商平臺(tái)“消費(fèi)返利”行為整治。一是加強(qiáng)宣傳，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。建議相關(guān)部門充分利用網(wǎng)絡(luò)、電視、短信、微信等宣傳媒介，及時(shí)向社會(huì)提示互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，有效進(jìn)行防范非法集資、識(shí)別金融詐騙行為，提升縣域特別是偏遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)民群眾保護(hù)自身資金安全的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止不法分子以消費(fèi)返現(xiàn)、充值返本等名義吸引消費(fèi)者。提醒廣大投資者認(rèn)清此類電商平臺(tái)運(yùn)營(yíng)模式的非法性和風(fēng)險(xiǎn)性，自覺抵制，拒絕參與，防止自身利益受損。二是強(qiáng)化監(jiān)管，開展風(fēng)險(xiǎn)排查。建議政府相關(guān)部門針對(duì)“消費(fèi)返現(xiàn)”和“零元購機(jī)”等行為開展風(fēng)險(xiǎn)排查，進(jìn)一步摸清此類平臺(tái)運(yùn)行的情況。對(duì)其他縣級(jí)平臺(tái)商進(jìn)行約談，叫停部分商城電商平臺(tái)發(fā)展新商家和會(huì)員，逐步將虛擬貨幣進(jìn)行兌換，實(shí)現(xiàn)逐步穩(wěn)妥清退。發(fā)現(xiàn)涉及非法集資的，依法嚴(yán)厲打擊，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

作者：諶爭(zhēng)勇 單位：中國(guó)人民銀行益陽市中心支行