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摘要：

本文以商業(yè)銀行為研究對象，分析商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致的各類財務(wù)風(fēng)險，并結(jié)合10家上市商業(yè)銀行的財務(wù)報告數(shù)據(jù)，分析這些銀行運(yùn)營過程中存在的各類風(fēng)險，提出防控財務(wù)風(fēng)險的建議，以期對商業(yè)銀行提升財務(wù)風(fēng)險有所幫助。

關(guān)鍵詞：

主成分分析法；商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險

我國加入世貿(mào)組織之后，一直在提升經(jīng)濟(jì)的開放程度，為了保證金融體系的健康性，國家頒布了多項監(jiān)管金融市場運(yùn)行的法律法規(guī)，為商業(yè)銀行開展各項金融服務(wù)創(chuàng)造了良好的條件。不過，隨著銀行業(yè)逐漸開放，我國商業(yè)行業(yè)所處的市場環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，由過去接近壟斷的封閉式經(jīng)營被迫轉(zhuǎn)向彼此競爭的開放式經(jīng)營。在這種市場環(huán)境下，上市商業(yè)銀行想要保住自身的競爭優(yōu)勢，就必須提升風(fēng)險防控能力。

一、上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的類型

在我國，無論是學(xué)術(shù)界還是實務(wù)界，都非常關(guān)注商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的管理問題，政府也出臺了很多規(guī)范商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的法律法規(guī)。銀監(jiān)會2004年出臺了上市銀行風(fēng)險管理辦法，該辦法中明確提高商業(yè)銀行必須完善風(fēng)險管理體系，不但要提升對定性風(fēng)險指標(biāo)的管理控制與力度，還要盡量將更多的風(fēng)險衡量要素進(jìn)行量化處理，從而提升風(fēng)險管理體系的科學(xué)性。

（一）資本風(fēng)險

這是商業(yè)行業(yè)運(yùn)營中存在的最基本財務(wù)風(fēng)險之一，主要來自于銀行本身的資本結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行除自由資本外，還有相當(dāng)一部分資本都是借入資本，既然是借入的資本就涉及到還本付息的問題，但銀行所處的市場環(huán)境以及自身的運(yùn)營情況總在不斷的變化之中，銀行想要保證資本的安全性以及償債能力的穩(wěn)定性，就必須防控好財務(wù)風(fēng)險，從而保證資本結(jié)構(gòu)的合理性與科學(xué)性。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的主要利潤來源就是貸款業(yè)務(wù)，但并不是所有貸款都能順利成功收回的，部分貸款客戶如果出現(xiàn)了運(yùn)營問題或者市場開發(fā)策略制定失誤，很有可能會陷入財務(wù)危機(jī)，從而無法償還貸款，而這部分無法償還的貸款就是銀行的不良資產(chǎn)。這些不良資產(chǎn)雖然在賬面上一直都是商業(yè)銀行的資產(chǎn)，但實際上并沒有任何價值創(chuàng)造能力，且?guī)缀蹩梢哉J(rèn)定為是銀行的損失。因此，商業(yè)銀行必須管理好資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險，將不良資產(chǎn)率控制在可以接受的范圍內(nèi)。

（三）流動性風(fēng)險

著名學(xué)者彼得.S.羅斯認(rèn)為，商業(yè)銀行流動性實際上是指當(dāng)其需要流動資金時，將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)為流動資金所需支付的成本水平，而流動性風(fēng)險則是指將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)為流動資金時可能發(fā)生損失的風(fēng)險。眾所周知，資本有天然的逐利性，會自動流向收益較高的領(lǐng)域，對商業(yè)銀行來說，其為了提升資本的收益能力，更傾向于將資金投資于長期項目，這無疑會導(dǎo)致短期的流動性不足?；仡櫳虡I(yè)銀行曾經(jīng)出現(xiàn)過的幾次經(jīng)營危機(jī)不難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致這些危機(jī)的重要原因之一就是流動性風(fēng)險，因此，商業(yè)銀行必須防控與管理好流動性風(fēng)險。

（四）盈利性風(fēng)險商業(yè)銀行作為盈利機(jī)構(gòu)，其運(yùn)營的最終目的是追求最大的利潤，而想要實現(xiàn)預(yù)期的利潤就必須具有一定的盈利能力，雖然盈利能力能夠提升商業(yè)銀行資本的收益能力，也會為商業(yè)銀行帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。

二、上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險綜合評估

綜上所述，結(jié)合我國上市商業(yè)銀行的運(yùn)營實際，合理選擇銀行財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)，并基于風(fēng)險衡量指標(biāo)體系的設(shè)計原則，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系本文選取的研究對象為在我國境內(nèi)上市的10家商業(yè)銀行，既包括國有控股銀行工、農(nóng)、交、建，也包括股份制商業(yè)銀行上海浦發(fā)銀行以及民生銀行等。本文選取的財務(wù)數(shù)據(jù)來自于這些銀行2013年公布的財報，為了提升研究的科學(xué)性，使用spss16.0系統(tǒng)的分析這10家上市商業(yè)銀行的財務(wù)狀況。通過計算，得出原始財務(wù)數(shù)據(jù)的KMO值是0.711，為了探討這4種風(fēng)險對總體財務(wù)風(fēng)險水平造成的影響，將每類風(fēng)險的影響因子設(shè)定為：f1、f2、f3、f4，并假定其特征值都>1，通過SPSS軟件計算之后，得出f1的方差貢獻(xiàn)率為47.131%、f2的方差貢獻(xiàn)率為17.564%、f3的方差貢獻(xiàn)率為16.938%、f4的方差貢獻(xiàn)率為10.001%，累積貢獻(xiàn)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了75%，代表f1、96f2、f3、f4完全可以解釋選定樣本銀行的財務(wù)狀況。定義主因子后，需要充實每個主因子的內(nèi)容（如圖1所示），本文選取每個主要因子中載荷最大的指標(biāo)，并將這些指標(biāo)作為衡量主因子實際水平的標(biāo)尺。至于這些指標(biāo)的具體計算過程，同樣基于上市商業(yè)銀行公布的財務(wù)報告，將相關(guān)數(shù)據(jù)代入SPSS軟件，得到結(jié)果后，將其加總為主因子對商業(yè)銀行財務(wù)狀況的影響水平；最后，將四個主因子的數(shù)值加在一起，就能反映出商業(yè)銀行當(dāng)前真實的財務(wù)狀況，具體的計算結(jié)果通過表1可知，f1主因子風(fēng)險管理，也就是資產(chǎn)風(fēng)險管理做得比較好的是上海浦發(fā)、興業(yè)以及中信這三間銀行；四大國有控股銀行的f1主因子風(fēng)險管理做得都比較差，未來需要做好資產(chǎn)風(fēng)險管理工作。f2主因子風(fēng)險管理，也就是資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險管理做得比較好的是幾大國有控股銀行，上海浦發(fā)銀行也做得不錯，而股份制銀行則做得稍微差一些，未來需要做好資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險管理工作。f3主因子風(fēng)險管理，也就是流動性風(fēng)險管理，做得比較好的有建設(shè)銀行以及中國銀行，做得較差的為農(nóng)業(yè)銀行以及工商銀行，未來需要制定行之有效的風(fēng)險管理方案來加大對流動性風(fēng)險的防控力度。f4主因子風(fēng)險管理，也就是盈利性風(fēng)險管理，做得比較好的有建設(shè)銀行以及民生銀行，做得較差的是上海浦發(fā)銀行以及農(nóng)業(yè)銀行，未來需要強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制，提升各項金融業(yè)務(wù)以及資產(chǎn)的盈利性。如果分析綜合財務(wù)風(fēng)險，那么建設(shè)銀行與上海浦發(fā)銀行的綜合財務(wù)狀況最好，表明其財務(wù)風(fēng)險管理工作收到了不錯的收效；而農(nóng)業(yè)銀行與中國銀行的綜合財務(wù)狀況最差，表明其需要不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，從而將財務(wù)風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)。

三、上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理能力提升建議

（一）拓展資本補(bǔ)充渠道

受限于舊有的經(jīng)濟(jì)體制，我國商業(yè)銀行獲得資本補(bǔ)充的渠道非常單一，基本上都是通過機(jī)構(gòu)投資人或者獨(dú)立投資人獲得補(bǔ)充資金。基于此，我國商業(yè)銀行應(yīng)拓展資本補(bǔ)充渠道，積極到金融市場中尋求更多的發(fā)展資金，不但能夠提升商業(yè)銀行經(jīng)營的靈活性，還能優(yōu)化金融市場的資本結(jié)果。另外，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券也是一種不錯的融資途徑，商業(yè)銀行通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券不但能獲得足夠的發(fā)展資金，投資人還能夠根據(jù)商業(yè)銀行的運(yùn)營情況決定是否將其轉(zhuǎn)換為股權(quán)，從而在一定程度上保障了他們的投資利益。

（二）提高資產(chǎn)質(zhì)量

如前所述，商業(yè)銀行放出去的貸款中總有一部分會無法成功收回，從而形成不良資產(chǎn)，這些不良資產(chǎn)不但不具有任何保值以及增值的功能，還有極大的可能令銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失。因此，商業(yè)銀行嚴(yán)格控制好貸款管理，既要嚴(yán)格審查貸款客戶的資信以及運(yùn)營情況，也要將貸款回收責(zé)任落實到具體的人員身上，如果貸款最終沒有成功收回，那么相關(guān)責(zé)任人的薪資以及福利待遇就會受到直接的影響。農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)進(jìn)行了這種嘗試并收到了不錯的收效，不但提高了內(nèi)部員工嚴(yán)格貸款審批的積極性，也提升了貸款管理效率、降低了不良資產(chǎn)率。

（三）提高流動性風(fēng)險管理能力

一是商業(yè)銀行必須認(rèn)識到管理流動性風(fēng)險的意義與必要性，從而將流動性風(fēng)險管理作為一項基本的風(fēng)險管理工作來抓。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的運(yùn)營情況以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定針對性的流動性風(fēng)險管理制度；二是商業(yè)銀行應(yīng)建立起流動性風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，選擇科學(xué)的風(fēng)險指標(biāo)，準(zhǔn)確識別與評估運(yùn)營過程中可能存在的流動性風(fēng)險管理，并預(yù)先做好應(yīng)對準(zhǔn)備，從而將其對銀行可能造成的負(fù)面影響降至最低。需要說明的是，該預(yù)警機(jī)制應(yīng)該是動態(tài)的，需要實時更新影響流動性風(fēng)險因素的變動情況，并根據(jù)最新的分析結(jié)果制定應(yīng)對措施，從而保證應(yīng)對措施的有效性，進(jìn)而實現(xiàn)有效防控流動性風(fēng)險的目標(biāo)。

（四）提升盈利性風(fēng)險的管理能力

商業(yè)銀行運(yùn)營的最終目標(biāo)就是追求最大的利潤，因此管理好盈利性風(fēng)險對保障其盈利能力來說至關(guān)重要。當(dāng)前我國商業(yè)銀行的主要利潤來源就是貸款利息，部分商業(yè)銀行的貸款利息收入甚至高達(dá)營業(yè)總收入的90%以上，而發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的貸款利息收入則僅占到營業(yè)總收入的55%左右。所以，我國商業(yè)銀行必須積極拓展業(yè)務(wù)范圍，通過創(chuàng)新金融服務(wù)多元化利潤結(jié)構(gòu)，從而降低盈利性風(fēng)險；另外，商業(yè)銀行還可以推出一對一的高端金融服務(wù)，為VIP客戶提供個性化的金融服務(wù)。農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行了這方面的嘗試，推出了理財以及專項基金管理等服務(wù)，已經(jīng)獲得了不錯的收效。這種多元化的經(jīng)營方式還能夠增強(qiáng)商業(yè)銀行的市場競爭力，提高所占的市場份額，從而為后續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

［1］趙雪飛、畢新華、陳太博：《商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險管理水平研究》，《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究》2011年第11期。

［2］徐建衛(wèi)、楊成元、于洋：《新形勢下商業(yè)銀行核心功能研究———基于風(fēng)險管理的視角》，《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊》2011年第9期。

作者：黃楊朔 王玉峰單位：四川農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院