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第1篇

（一）施工企業信息化的外部環境

經過近二十年的發展，我國的信息化建設已經有了一定的發展。專業領域有建設部的“中國工程建設和建筑業信息網”，各省市建設行政主管部門設立的地方管理網站，“中國建筑資訊網”等專業的建筑網站。各級建設行政主管部門的行政管理信息化，如北京市建委建筑業管理處的網上資質管理系統、招投標信息的系統等。根據建設部《2003—2008年全國建筑業信息化發展規劃綱要》的要求，至2008年，要建立建筑材料與設備信息庫、工程造價信息庫、施工法信息庫、建筑新技術、新工藝、新產品信息庫等信息資源數據庫，建立建筑市場綜合監管和企業信用檔案等信息系統等。在公共資源領域，如工商、稅務等部門已在國家信息化“三金”工程的平臺下實現了年檢、報稅等網上辦公。以上建筑業信息化基礎建設和電子政務建設的不斷完善將為施工企業的信息化提供一個較為良好的外部環境。

（二）施工企業信息化的施行狀況

目前國內施工企業信息化的進程參差不齊。一些大型企業已設立了自己的網站或網頁，能利用計算機技術進行各項計算作業和輔助管理工作，如辦公自動化系統、招投標系統、設計計算系統、項目管理系統等，初步實現了企業的信息化管理。但多數施工企業的信息化程度還比較低，很大一部分工作還依靠手工，信息基礎平臺不健全，應用專業軟件的范圍較窄，主要集中在財務、預算軟件上，且以單機版為主，沒能實現信息資源的共享和自動傳遞。還有一些企業由于基層的管理還較為混亂，對工程施工中的各種成本浪費和不正當行為尚缺乏有效的管理措施，使得專業軟件很難發揮作用，出現軟件用了沒效果，或是軟件有人買沒人用的局面。一些人尤其是企業的領導者對信息化沒有給與充分的重視，或者認為配置了電腦等軟硬件設施就是信息化的理解誤區都是這些企業中存在的較為普遍的現象。

二、施工企業的信息化建設

（一）信息化建設的基礎措施

信息化建設的第一層次是信息網絡平臺的建立，實行辦公自動化。調查顯示，傳統建設工程項目中2/3的問題與信息交流有關；建設項目中10%到33%的成本增加與信息交流問題有關；在大型工程項目中，因信息交流問題而導致的工程變更和錯誤約占工程總成本的3%到5%。可見信息交流對企業的重要性。借助于信息網絡平臺，可以實現企業內信息的共享和及時的上傳下達，使信息流通方便快捷。同時，建立以企業本部為核心的網絡與通信系統，為項目部提供全方位的信息服務。通過企業及時通訊工具，如MSN、E-mail等的應用，方便企業內部員工之間的及時溝通。通過應用VisualMeeting多媒體工具使總經理坐在辦公室里就可以組織會議，視頻信息通過寬帶網絡傳達到各個項目部的終端，不但詳細地記錄了會議的過程，而且還可以回顧會議中的重要信息，解決了企業異地施工項目信息的及時傳遞和存儲問題，實現了高效率的網絡協同工作。另一方面，建立企業的網上對外窗口，可以及時完成企業和工商、稅務、社保、業主、監理、分包等之間的資料傳輸，既節約了成本，也提高了企業的對外運轉效率。同時，也要建立一個較為完整的集防入侵、防病毒、傳輸加密、認證和訪問控制于一體的，包括有較完備安全制度的，動態的信息系統安全體系。

（二）管理信息系統的建立

信息化建設的第二個層次是管理信息系統的建立。管理信息系統是一個一體化系統或集成系統，它進行的信息管理是從總體出發，全面考慮，保證各種職能部門共享數據，減少數據的冗余度，保證數據的兼容性和一致性。信息依靠管理系統實現收集、分析、應用、共享，只有集中統一化，才能成為企業的可用資源。管理信息系統不只是計算機的應用，關鍵是要有各類管理軟件組成的子系統的支持。如以財務管理、經營計劃、人力資源、客戶關系管理等為核心的經營管理信息系統，以計劃進度控制，估算與費用控制，采購管理和材料控制，質量控制，費用、進度綜合監測，設計管理，采購管理，施工管理，合同管理，項目財務管理，項目電子文檔管理系統，項目管理信息協同平臺等為核心的綜合項目管理系統以及提高方案優化和工程設計水平，提高設計信息共享與復用性的工程設計集成化系統。從而實現整個企業層面和項目層面管理的規范化、標準化、系統化，提高施工企業在市場上的競爭力。

第2篇

一、施工企業資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設單位在工程發包時,提出某些不利于施工企業的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業,為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養家糊口”的需要,往往會承諾建設單位的墊資條件。企業一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數企業不能做到按計劃控制,導致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金的正常周轉。其原因有兩方面:客觀上因受市場經濟等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環節。主要表現在:1)盲目購置固定資產,超過了企業的資金承受能力。一些施工企業迫于形勢和生存發展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標段的細分,導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業資金緊張的局面。

二、如何加強施工企業資金的管理和控制

企業資金管理的目標是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業的凈現金流最大化。

1、從管理機制上,推行全面預算管理,強化資金預算管理。

施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃,擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經確定,即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。針對施工企業的特點,實施資金預算管理應遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預算。公司職能部門對所屬單位的預算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務預算,改“用后算”為“算后用”。第三,執行嚴密的預算調整程序。原則上,各級預算一經批準確定,不得更改;但因特殊事由,須調整的,應遵循嚴密的審批制度。第四,建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制,也就是對施工生產、任務承攬、設備購置和基

建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核,實行動態監控,量化開支標準。在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則,將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金,是保證生產經營的必需資金,應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃,統籌調配,保證這部分資金供應,不得擠占或挪用。非生產經營是跟生產經營相對聯系不太緊密的資金,這部分資金須本著節儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。

2、從監控制度上,進一步加強資金周轉各環節的可控性。

這是對推行全面預算管理的補充。企業要樹立“錢流到哪里,管理、監控就緊跟到哪里”的觀念,將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口,對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點應包括:一是資金收入方面:應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產的審批及款項收回等,當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規;當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術手段上,靈活運用資金結算工具,提高資金使用效果。

施工企業應立足工程項目高度分散的現實,探索實施資金集中管理的做法,積極規避財務風險。一是建立、完善內部結算中心制度,實施資金的集中管理,及時調劑余缺。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控,對分支機構做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,可以發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協作,探索、實施“網上銀行”結算方式。目前中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網上銀行”業務。“網上銀行”可以將本系統的資金高度集中。將企業各分支機構在各地的資金匯兌業務虛擬在一個總賬戶下運行,減少了跨省同行資金調度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網上銀行”能及時提供企業的資金動態和存量,有利于資金決策,加強了對資金的統一調度和調劑能力,降低了財務風險。

第3篇

1.對全面預算管理缺乏深入的了解和認識

在施工企業中的管理人員對全面預算管理不夠了解和認識，通常將編制預算當作是財務工作中的一部分，主要認為預算是由財務部門負責管理的。多數人認為財務部門同時領導預算、編制預算、管預算，但實際上預算不是專屬于財務人員的責任，全面預算和財務預算還是有差別的。從我國施工企業全面預算的實施效果來看，大多數全面預算管理沒有實質性的內容，施工企業的領導會直接將全面預算管理制定給財務部門來執行，上級部門對預算的數據進行批復之后并下達給下級部門，通常只是在財務部門和領導中公布，具體的考核人員無法充分了解預算的情況。

2.全面預算管理編制質量較低

施工企業的全面預算編制需要根據企業當前經營的能力和市場環境來分析，施工企業大多數可以合理的認識到企業內部的現狀，但是對市場環境的分析具有一定的差異，從而導致全面預算編制不夠科學合理。市場經濟環境是不斷變化的，在編制全面預算時的情況和未來具有較大的出入。只有準確的預測未來市場經濟的形勢，才能夠編制出高質量的全面預算。但有的施工企業通常會忽視市場環境的復雜性和多變性，無法準確的搜集相關信息預測未來市場經濟的發展趨勢，就開始編制全面預算管理，無法確保全面預算的質量。全面預算管理的質量較低，與市場經濟的發展不一致，導致企業無法準確的把握預算管理計劃的真實性和可靠性。另外，在進行全面預算管理的時候，缺乏戰略指導過分重視短期效益，缺乏長期規劃，導致預算管理質量較低。同時，在預算管理的時候，只注重成本控制，資源配置缺乏長遠考慮。

3.預算分析控制機制不合理

在施工企業中要想有效的確保企業預算所確定的目標，就需要在預算批準之后的實施過程中，建立有效的預算分控機制。但就目前形勢來看，大多數的施工企業在預算分控機制設置方面不夠合理，對實際的業務沒有進行正確的指導和控制。首先，預算管理機構通常在預算編制的環節中發揮一定的作用，但是對預算執行過程中的差異和分析控制不夠重視，其作用沒有充分發揮出來。其次，在預算執行過程中缺乏有效的監督管理，對預算管理工作不夠重視，監督管理工作沒有落實到位。再次，預算反饋機制不夠完善，有的施工企業通過財務部門計量之后，就會定期反饋給各個責任預算單位，對新形勢下的問題沒有進行及時有效的處理，對已經發生的損失無法采取有效的補救措施。

二、施工企業全面預算管理的優化措施

1.系統的開展全面預算管理培訓工作

要想提高全面預算管理的質量和水平，就需要對管理人員的整體素質進行培養和提升，管理人員的水平直接影響全面預算管理工作的科學性和準確性，并對全面預算管理的順利編制和高效實施具有一定的影響。因此，施工企業在全面預算管理的時候，需要加強對全員的綜合素質培養，有效的提高相關管理人員的知識、水平和技能，為全面預算的編制提供良好的技術支持。在施工企業當中，需要為管理人員提供良好的學習環境，定期對管理人員進行專業的培訓，讓管理人員從被動接受知識逐漸轉變為主動學習知識，以便有效的增強企業全面預算管理工作的認識。

2.完善預算分析控制機制

全面預算管理的分析控制系統主要包括三個方面的內容。首先，充分發揮出全體員工的作用，進行全面控制，對預算管理中涉及到的所有領域和環節進行有效的控制，例如對企業中的物流、資金流以及信息流等進行有效的控制，以便有效的降低庫存，提高資金的周轉效率，從而促進企業經營效率的提高。其次，充分分析預算，對各種差異進行細化和分解，從數據方面分析差異的實質，并根據企業整體業務進行分析，在施工企業的業務方面，尋找出差異的本質所在。另外，需要建立健全有效的反饋機制，對全面預算管理過程中的各種結果采用不同的反饋機制進行報告。針對日常的結果需要采取標準的反饋機制進行報告。針對比較特殊但是問題不是很嚴重的可以使用簡式反饋機制進行報告，針對比較嚴重的問題可以用過閃電式反饋進行報告，以便有效的確保預算的重大影響和及時上報的作用。

3.完善預算考核機制

要想提高預算的權威性，就需要具備高質量的考核機制，從而有效的促進預算管理工作的執行，加強員工對預算的認識和重視。施工企業需要確保預算管理執行部門和考核部門職責相分離，將考核標準和意見交給績效考核部門的人員進行制定，以便有效的確保考核質量的權威性和標準性。同時，還需要對考核體系進行嚴格的設置，其考核標準設置需要科學合理。通過預算，將公司戰略與對員工的考核和獎懲掛鉤，促進所有人為公司戰略服務。

三、總結