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第1篇

《規(guī)范》是我國第一個關(guān)于信用評級的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，該文件包括(《信用評級主體規(guī)范))、(《信用評級業(yè)務(wù)規(guī)范、《信用評級業(yè)務(wù)管理規(guī)范》三個部分，分別就與信用評級主體、信用評級業(yè)務(wù)與信用評級管理有關(guān)的主要問題進(jìn)行了明確界定。它的頒布，將有利于社會各界對評級機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，同時對規(guī)范信用評級機(jī)構(gòu)的行為，提高信用評級機(jī)構(gòu)的評級質(zhì)量和公信力都將起到積極的作用。

一、《規(guī)范》是我國第一個關(guān)于信用評級的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，它的頒布順應(yīng)了“信用債券”市場發(fā)展的需求，具有里程碑式的重要意義

我國信用評級活動開始于20世紀(jì)80年代末，至今經(jīng)歷了大約20年的時間。其間大體可劃分為以下四個階段：初創(chuàng)階段(1987～1992年)。主要標(biāo)志是獨立于銀行系統(tǒng)之外的專業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)產(chǎn)生。1987年國務(wù)院企業(yè)債券管理暫行條例，同年人民銀行總行開始下達(dá)全國發(fā)行債券計劃額度。

這一階段人民銀行系統(tǒng)組建了20多家評級機(jī)構(gòu)，但由于當(dāng)時企業(yè)債券的發(fā)行額度較小，評級機(jī)構(gòu)大都側(cè)重在對各類企業(yè)的信用評級上。考慮到債券市場需統(tǒng)一規(guī)范發(fā)展的特點和要求，人民銀行和國家體改委提出組建信用評級機(jī)構(gòu)的設(shè)想。l992年經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，第一家全國性的信用評級機(jī)構(gòu)一一中國誠信證券評估公司成立。信用評級行業(yè)逐步走向規(guī)范化和制度化，同時形成了一個初具規(guī)模、相對完整的信用評級指標(biāo)體系。

初級發(fā)展階段(1992～2000年)。這一階段的主要標(biāo)志為經(jīng)過調(diào)整整頓，形成了具有一定規(guī)模、運作比較規(guī)范、具有發(fā)展前途的幾家評級機(jī)構(gòu)。l992年底，國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場宏觀管理的通知》，明確了債券信譽評級工作應(yīng)作為債券發(fā)行審批的一個程序。1993年國務(wù)院企業(yè)債券管理條例，明確企業(yè)發(fā)行債券必須進(jìn)行信用評級。1997年l2月16日人總行認(rèn)可了9家有企業(yè)債券評級資格的評級機(jī)構(gòu)。

醞釀發(fā)展階段(2001～2004年)。主要標(biāo)志是債券市場的發(fā)展和監(jiān)管要求促進(jìn)了評級市場的發(fā)展。2003年中國保險監(jiān)督管理委員會頒布了《保險公司投資企業(yè)債券的暫行管理辦法，在保險公司投資企業(yè)債券中，引進(jìn)認(rèn)可信用評級機(jī)構(gòu)評級結(jié)果的機(jī)制。這是監(jiān)管部門首次在監(jiān)管中利用評級結(jié)果。2003年底中國人民銀行成立征信管理局，明確對信貸市場和銀行間市場信用評級機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)。

發(fā)展階段(2005～至今)。主要標(biāo)志是結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品的出現(xiàn)和短期融資券市場的發(fā)展，標(biāo)志著我國信用債券市場獲得初步發(fā)展。自2005年央行《短期融資券管理辦法》頒布實施之后，我國開始真正進(jìn)入“信用債券時代”。同時，國家開發(fā)銀行、中國建設(shè)銀行的信貸資產(chǎn)證券化進(jìn)入試點，信用債券品種逐漸增加。信用債券的出現(xiàn)，為信用評級行業(yè)的發(fā)展帶來了新的契機(jī)，也對信用評級機(jī)構(gòu)提出了更高的要求。2005年也因此被業(yè)界人士稱為“信用評級元年”。

從我國信用評級行業(yè)的發(fā)展歷程中可以看出，在2005年以前，債券市場上的品種主要是由銀行提供擔(dān)保的企業(yè)債券。國有銀行的政府信用背景使得這些債券可以獲得最高的信用等級。

信用評級結(jié)果的定價作用無法顯現(xiàn)，信用評級機(jī)構(gòu)的市場檢驗也難以進(jìn)行。在這一背景下，信用評級行業(yè)缺乏應(yīng)有的行業(yè)法律地位和行業(yè)監(jiān)管也必然導(dǎo)致一些評級機(jī)構(gòu)行為不規(guī)范，存在不正當(dāng)競爭的現(xiàn)象。隨著“信用債券時代”和“信用評級元年”的到來，信用評級對發(fā)行人、投資人、債券市場和監(jiān)管部門的作用日益顯現(xiàn)，規(guī)范信用評級機(jī)構(gòu)的行為，提高其評級質(zhì)量和公信力，就成為一個亟待解決的重大問題。正是在這一背景下，人民銀行繼《信用評級管理指導(dǎo)意見、《關(guān)于加強(qiáng)銀行間債券信用評級管理的通知》之后，又頒布了《規(guī)范》，并將其定位為信用評級行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)了監(jiān)管部門對信用評級行業(yè)的重視和促進(jìn)信用評級行業(yè)規(guī)范發(fā)展的決心。同時，《規(guī)范》的頒布也順應(yīng)了“信用債券”市場發(fā)展的需求，在我國信用評級行業(yè)和債券市場的發(fā)展歷史上具有里程碑式的重要意義。

二．對解決我國信用評級行業(yè)當(dāng)前存在的一些突出問題具有重要的指導(dǎo)意義

由于發(fā)展歷史較短、債券市場規(guī)模較小、信用債券出現(xiàn)時間較短等原因，我國信用評級行業(yè)發(fā)展緩慢，部分信用評級機(jī)構(gòu)存在操作不規(guī)范、內(nèi)部制度不健全、評級質(zhì)量較低、評級程序缺乏透明度等問題。同時趨于狹小的市場規(guī)模使得評級機(jī)構(gòu)之間的價格競爭激烈，導(dǎo)致一些評級機(jī)構(gòu)缺乏基本的社會公信力。規(guī)范的，對解決行業(yè)中存在的這些突出問題具有重要的指導(dǎo)意義。

在規(guī)范操作流程方面，《規(guī)范》強(qiáng)調(diào)了評級機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)信用評級方法和程序，獨立地開展信用評級工作，保證評級的公正性、一致性、完整性，信用評級結(jié)果不受任何單位和個人的影響，并從評級準(zhǔn)備、實地調(diào)查、初評、評定等級、結(jié)果反饋與復(fù)評、結(jié)果、文件存檔、跟蹤評級等8個方面對信用評級程序做出明確規(guī)定，并詳細(xì)確定了各個流程的主要工作內(nèi)容。

在內(nèi)部制度建設(shè)方面，《規(guī)范》從回避制度、檔案管理制度、數(shù)據(jù)庫管理制度和評級信息管理制度等方面對信用評級機(jī)構(gòu)提出了具體要求。這些制度是保障評級機(jī)構(gòu)提高公信力和競爭能力的關(guān)鍵。國外著名信用評級機(jī)構(gòu)非常重視這些制度的建設(shè)和完善，而目前國內(nèi)評級機(jī)構(gòu)在這些方面還比較薄弱。規(guī)范》的上述要求符合國際信用評級機(jī)構(gòu)的發(fā)展歷史和發(fā)展方向，對國內(nèi)評級行業(yè)的健康發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。

在信用評級質(zhì)量控制方面，《規(guī)范》規(guī)定評級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的評級報告質(zhì)量控制制度、實地調(diào)查制度、評審委員會制度，這些制度有利于評級機(jī)構(gòu)從自身的角度提高評級質(zhì)量。同時《規(guī)范》還規(guī)定了對信用評級機(jī)構(gòu)的檢驗制度和質(zhì)量檢查制度，并明確提出建立以違約率為核心指標(biāo)的檢驗制度，并要求評級機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對二級市場的利差研究，這將從市場和監(jiān)管兩個方面促進(jìn)評級機(jī)構(gòu)提高信用評級質(zhì)量。

在提高信用評級透明度方面，規(guī)范提出了一致性原則，指出評級過程中所采用程序和方法應(yīng)與機(jī)構(gòu)公開的程序和方法一致。同時要求評級機(jī)構(gòu)在其網(wǎng)站上公布其專業(yè)分析人員的專業(yè)資格和相關(guān)職業(yè)經(jīng)歷。

為解決目前由于惡性競爭導(dǎo)致的部分評級機(jī)構(gòu)公信力較低的狀況，規(guī)范將評級機(jī)構(gòu)簽訂評級合同與支付評估費放在實地調(diào)查階段之前，并要求評級機(jī)構(gòu)在簽訂評級合同之后、進(jìn)場評估之前向主管部門提交評級協(xié)議復(fù)印件、信用評級收費標(biāo)準(zhǔn)(包括費用總額、支付方式、支付一次性全額支付的支付憑證復(fù)印件)等備案材料，這些規(guī)定有助于減少評級機(jī)構(gòu)之間的惡性競爭和將評級結(jié)果與評級費用掛鉤的現(xiàn)象。

三、對促進(jìn)信貸市場和債券市場健康發(fā)展具有積極作用

長期以來，我國信貸市場的市場化程度較低，債券市場規(guī)模很小且市場成熟度較低，這些因素導(dǎo)致對信用評級的市場需求不足。信用評級對這兩個市場的促進(jìn)作用也難以體現(xiàn)。隨著銀行市場化進(jìn)程加快和債券市場成熟度的不斷提高，信用評級行業(yè)規(guī)范化必然對促進(jìn)這兩個市場的健康發(fā)展起到積極作用。

首先，從信貸市場來看，新巴塞爾協(xié)議已確認(rèn)銀行可采用標(biāo)準(zhǔn)法來確定其風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重，外部評級對商業(yè)銀行的重要性不斷加大。在國際上，監(jiān)管部門和商業(yè)銀行自身利用外部評級結(jié)果已成為慣例，這種做法必然成為我國未來金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢。信用評級行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的以及信用評級的規(guī)范發(fā)展，不僅為商業(yè)銀行的內(nèi)部評級提供了制度基礎(chǔ)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，也為商業(yè)銀行利用外部評級結(jié)果創(chuàng)造了有利條件。

其次，債券市場的持續(xù)健康發(fā)展也有賴于信用評級行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。隨著“信用債券時代”的來臨，我國債券市場也正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇。從國際市場發(fā)展規(guī)律看，發(fā)達(dá)、成熟的債券市場背后必然有著權(quán)威和有公信力的信用評級機(jī)構(gòu)存在。評級機(jī)構(gòu)的評級結(jié)果是債券市場定價的重要依據(jù)。對于發(fā)行人來說，它直接影響發(fā)行成本。對于投資人來說，信用評級結(jié)果是其投資決策的重要參考。對于監(jiān)管當(dāng)局來說，信用評級結(jié)果是其用來檢驗評級質(zhì)量和監(jiān)管金融風(fēng)險的重要工具。此外，市場上權(quán)威和有公信力的評級機(jī)構(gòu)的存在，可以為市場提供相對準(zhǔn)確的信用風(fēng)險信息，而這種信息的缺乏，也是我國目前間接融資比例較高、債券市場規(guī)模較小的重要原因。我國信用評級行業(yè)尚處于發(fā)展中的初級階段，對信用評級基本概念理解上的不一致、程序的不合理、制度建設(shè)的不完備、人員素質(zhì)的參差不齊等等都阻礙了我國信貸市場和債券市場的發(fā)展。這兩個市場發(fā)展緩慢也嚴(yán)重限制了信用評級行業(yè)的發(fā)展。因此，作為《信用評級行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范》的，無疑將對促進(jìn)信貸市場和債券市場健康發(fā)展具有積極作用。

四、為信用評級主管部門確立了政府監(jiān)管與市場檢驗相結(jié)合的監(jiān)管方式，對信用評級行業(yè)的未來發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響

監(jiān)管對評級機(jī)構(gòu)的意義在于它決定了后者的發(fā)展模式。如缺乏監(jiān)管或監(jiān)管不力，評級機(jī)構(gòu)會采取先市場后質(zhì)量的發(fā)展模式，即先盡一切力量搶占市場份額，待市場優(yōu)勢確立之后，再提高對質(zhì)量的要求。而如果監(jiān)管有效，評級機(jī)構(gòu)則更傾向于提高評級質(zhì)量。很顯然，對于投資者而言，前一種模式更為有利。從安然事件后美國SEC對評級機(jī)構(gòu)的監(jiān)管動向來看，在國外債券市場規(guī)模巨大、市場化程度相當(dāng)高的情況下，監(jiān)管依然發(fā)揮著重要的作用。如果要求評級機(jī)構(gòu)重視質(zhì)量、品牌、技術(shù)和數(shù)據(jù)等長期利益，那么就必需建立有力的監(jiān)管機(jī)制，否則將會造成追求長期利益的機(jī)構(gòu)被淘汰出局，劣幣驅(qū)逐良幣的現(xiàn)象。

如果說監(jiān)管對信用評級行業(yè)的規(guī)范發(fā)展很重要，那么合理有效的監(jiān)管方式就是關(guān)系到信用評級行業(yè)未來發(fā)展的重中之重。國外監(jiān)管機(jī)構(gòu)一般不對信用評級機(jī)構(gòu)的評級方法與評級技術(shù)進(jìn)行干預(yù)，而是將合理的評級程序、嚴(yán)密的防火墻制度、避免利益沖突制度及信息披露制度作為認(rèn)可評級機(jī)構(gòu)的必要條件。這種方式在安然事件之后得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。在政府監(jiān)管的同時，美國等發(fā)達(dá)國家的債券市場成熟度較高，信用評級機(jī)構(gòu)的公信力較強(qiáng)，數(shù)據(jù)積累情況也較好，因此市場也是檢驗信用評級質(zhì)量的重要方式。

第2篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部評級法；新巴塞爾協(xié)議；風(fēng)險管理

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評級法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險與資本的對應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險以外，操作風(fēng)險和市場風(fēng)險也應(yīng)按風(fēng)險敞口計入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀(jì)律；四是對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級法和高級法分別給出了不同的風(fēng)險計算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，其實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險評估人員，運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評級法。

內(nèi)部評級法是建立在風(fēng)險管理理論和實踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價、限額管理、風(fēng)險預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實施風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。[1]

二、內(nèi)部評級法對我國的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險管理最佳實踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實上被國際金融界普遍認(rèn)同的國際標(biāo)準(zhǔn)，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。《新巴塞爾協(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力。”[2]

具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題

根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險資產(chǎn)較原先要減少2到3個百分點，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國對外融資的成本

由于我國的政治經(jīng)濟(jì)體制與會計制度同發(fā)達(dá)國家存在差異，外國評級機(jī)構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達(dá)國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風(fēng)險監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。[3]

4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。

5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險評級是一項龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗看，實施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚、穩(wěn)定的專家隊伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財務(wù)分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。[4]

三、應(yīng)對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級分類制度

自2004年起全面實行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風(fēng)險管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足。現(xiàn)階段國內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對五級分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風(fēng)險管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險評級體系，擴(kuò)大風(fēng)險評估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實運用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實施過程中應(yīng)堅持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨立垂直的信貸審批、風(fēng)險管理和審計部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標(biāo)的影響，為科學(xué)實施內(nèi)部評級法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價、限額管理、準(zhǔn)備金計提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。[5]

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時性、準(zhǔn)確性和全面性；（下轉(zhuǎn)第108頁）（上接第106頁）三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國情的內(nèi)部風(fēng)險評級模型

實施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個科學(xué)、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風(fēng)險進(jìn)行量化。我國銀行在建立模型時，一是要借鑒國外模型的理論方法和設(shè)計思路；二是必須結(jié)合本國實際，充分考慮諸如利率市場化進(jìn)程、企業(yè)財務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風(fēng)險偏高、區(qū)域風(fēng)險差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險評級隊伍

內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，培養(yǎng)并長期擁有一支風(fēng)險分析專業(yè)化的人才隊伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實施、維護(hù)和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進(jìn)行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

內(nèi)部評級是一個不斷發(fā)展變化的事物，所以要加強(qiáng)信息交流，積極學(xué)習(xí)、借鑒國內(nèi)外同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗。首先，可以通過銀行協(xié)會為內(nèi)部評級技術(shù)交流提供信息平臺，從整體上提高我國銀行業(yè)的風(fēng)險管理水平；其次，要積極發(fā)揮國內(nèi)銀行間的整體協(xié)作優(yōu)勢，組織并利用各商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源，加快推進(jìn)內(nèi)部評級體系的建立和實施。借鑒歐洲經(jīng)驗，允許技術(shù)實力較弱的中小銀行聯(lián)合開發(fā)一套共同版的內(nèi)部評級系統(tǒng)，建立共享的同業(yè)數(shù)據(jù)庫，以充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在短時間內(nèi)縮短與國際先進(jìn)銀行的技術(shù)差距。

8、發(fā)揮監(jiān)管當(dāng)局的權(quán)威和導(dǎo)向作用

在現(xiàn)行體制下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)充分發(fā)揮其在金融體系中的權(quán)威性和導(dǎo)向性，切實履行管理功能和服務(wù)功能。一是組織骨干力量，進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，研究開發(fā)整個銀行系統(tǒng)共享的內(nèi)部評級數(shù)據(jù)庫，以節(jié)省資源，避免不必要的重復(fù)研究；二是照顧中小銀行的實際，鼓勵有條件的商業(yè)銀行加快實施內(nèi)部評級法；三是加大宣傳和檢查力度，使規(guī)定措施落到實處。

參考文獻(xiàn)：

[1]武劍.內(nèi)部評級理論、方法與實務(wù)[M].中國金融出版社,2005.7.

[2]新巴塞爾協(xié)議 身處風(fēng)口浪尖[J].中國證券報,2003-08-21

[3]葉立新.新巴塞爾協(xié)議及我國的對策[J].市場周刊,2004,8.

[4]陳燕玲.新巴塞爾協(xié)議及其對我國銀行業(yè)的影響[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2002,7.

第3篇

【論文關(guān)鍵詞】內(nèi)部評級法；新巴塞爾協(xié)議；風(fēng)險管理

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評級法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險與資本的對應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險以外，操作風(fēng)險和市場風(fēng)險也應(yīng)按風(fēng)險敞口計入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀(jì)律；四是對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級法和高級法分別給出了不同的風(fēng)險計算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，其實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險評估人員，運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評級法。

內(nèi)部評級法是建立在風(fēng)險管理理論和實踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價、限額管理、風(fēng)險預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實施風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評級法對我國的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險管理最佳實踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實上被國際金融界普遍認(rèn)同的國際標(biāo)準(zhǔn)，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。《新巴塞爾協(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力。”

具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題

根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險資產(chǎn)較原先要減少2到3個百分點，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國對外融資的成本

由于我國的政治經(jīng)濟(jì)體制與會計制度同發(fā)達(dá)國家存在差異，外國評級機(jī)構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達(dá)國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風(fēng)險監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。

5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險評級是一項龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗看，實施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚、穩(wěn)定的專家隊伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財務(wù)分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應(yīng)對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級分類制度

自2004年起全面實行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風(fēng)險管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足。現(xiàn)階段國內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對五級分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風(fēng)險管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險評級體系，擴(kuò)大風(fēng)險評估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實運用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實施過程中應(yīng)堅持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨立垂直的信貸審批、風(fēng)險管理和審計部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標(biāo)的影響，為科學(xué)實施內(nèi)部評級法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價、限額管理、準(zhǔn)備金計提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國情的內(nèi)部風(fēng)險評級模型

實施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個科學(xué)、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風(fēng)險進(jìn)行量化。我國銀行在建立模型時，一是要借鑒國外模型的理論方法和設(shè)計思路；二是必須結(jié)合本國實際，充分考慮諸如利率市場化進(jìn)程、企業(yè)財務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風(fēng)險偏高、區(qū)域風(fēng)險差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險評級隊伍

內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，培養(yǎng)并長期擁有一支風(fēng)險分析專業(yè)化的人才隊伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實施、維護(hù)和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進(jìn)行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

內(nèi)部評級是一個不斷發(fā)展變化的事物，所以要加強(qiáng)信息交流，積極學(xué)習(xí)、借鑒國內(nèi)外同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗。首先，可以通過銀行協(xié)會為內(nèi)部評級技術(shù)交流提供信息平臺，從整體上提高我國銀行業(yè)的風(fēng)險管理水平；其次，要積極發(fā)揮國內(nèi)銀行間的整體協(xié)作優(yōu)勢，組織并利用各商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源，加快推進(jìn)內(nèi)部評級體系的建立和實施。借鑒歐洲經(jīng)驗，允許技術(shù)實力較弱的中小銀行聯(lián)合開發(fā)一套共同版的內(nèi)部評級系統(tǒng)，建立共享的同業(yè)數(shù)據(jù)庫，以充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在短時間內(nèi)縮短與國際先進(jìn)銀行的技術(shù)差距。