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[摘要]

根據(jù)國家相關(guān)規(guī)范規(guī)定，采用“有無對比法”，對和田喀拉格爾水電站增容改造工程項目進行了綜合經(jīng)濟評價，結(jié)果表明：項目在財務(wù)上可行，經(jīng)濟上合理。

[關(guān)鍵詞]

水電站；財務(wù)；國民經(jīng)濟；評價

1概述

和田縣喀拉格爾水電站渠首位于波波娜電站尾水下游約1km處，距郎如鄉(xiāng)3km，距和田市35km。水電站籌建于1986年，該水電站是一座引水式水電站。主要建筑物由大壩與泄洪閘、進水閘、引水渠、前池、壓力管、廠房、尾水渠等建筑物組成。1990年底1#、2#機組建成投產(chǎn)發(fā)電，1996年3#機組發(fā)電，總裝機容量11400kW，設(shè)計水頭52m。電站海拔1520m，水庫為日調(diào)節(jié)性水庫，引水渠道全長11.8km，設(shè)計流量45m3/s。本水電站建成運行了20多年，老化較為嚴(yán)重，存在諸多安全隱患，嚴(yán)重地危及電站的正常運行。對該電站進行更新改造不但能增加電站的經(jīng)濟效益，而且將緩解和田地區(qū)該網(wǎng)區(qū)電力供需矛盾，促進地方經(jīng)濟發(fā)展。電站改造前多年平均發(fā)電量5200萬kW•h，改造后多年平均發(fā)電量8386.74萬kW•h，增加年發(fā)電量3186.74萬kW•h。電站裝機由11400kW擴容至15000kW。

2經(jīng)濟評價

按照國家計委和建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）[1]、《水電建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》（SL16-2010）、《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》（SL72-2013）及國家現(xiàn)行財稅制度，對本工程進行國民經(jīng)濟評價及財務(wù)評價。財務(wù)評價基準(zhǔn)收益率按8%控制，資本金稅后基準(zhǔn)收益率按8%控制。本項目為擴容改造工程，評價采用“有無對比法”，對該項目增量費用和效益進行評價[2、3]。

2.1國民經(jīng)濟評價

2.1.1效益計算本電站改造后多年平均發(fā)電量為8386.74萬kW•h，改造前多年平均發(fā)電量為5200萬kW•h，增加發(fā)電量為3186.74萬kW•h。改造后電量系數(shù)取98%，廠用電率取1%，新增上網(wǎng)電量為3091.78萬kW•h，據(jù)分析該地區(qū)影子電價按0.26元/kW•h計，則本項目發(fā)電效益為804萬元。

2.1.2費用計算（1）本工程國民經(jīng)濟投資直接采用固定資產(chǎn)投資4794.19萬元；（2）本工程年運行費按財務(wù)評價年經(jīng)營成本計，年運行費為94萬元；（3）本工程流動資金按每千瓦10元計，為3.6萬元。

2.1.3國民經(jīng)濟盈利能力分析按規(guī)范編制國民經(jīng)濟效益費用流量表，經(jīng)濟指標(biāo)計算結(jié)果：經(jīng)濟內(nèi)部收益率：EIRR=14.84%；經(jīng)濟凈現(xiàn)值：ENPV=3515萬元；經(jīng)濟效益費用比：EB⁃CR=1.54。

2.1.4國民經(jīng)濟評價敏感性分析國民經(jīng)濟評價敏感性分析是根據(jù)本工程特點，主要考慮投資、效益單因素變化對經(jīng)濟指標(biāo)的影響（見表1）。由表1可得，當(dāng)投資增加20%及效益減少20%時，本工程各項經(jīng)濟指標(biāo)也均滿足要求，說明本工程抗風(fēng)險能力較強。

2.2財務(wù)評價

2.2.1投資計劃及資金籌措據(jù)投資估算，本工程靜態(tài)投資4794.19萬元，企業(yè)自籌540.19萬元，財政補助資金1950萬元，銀行貸款2304萬元。銀行貸款期10年，貸款年利率6.15%，建設(shè)期利息為71萬元。建設(shè)期不還款不付息。電站流動資金按10元/kW。工程總投資4869萬元。

2.2.2總成本費用計算該項目的發(fā)電總成本主要包括折舊費、職工工資及福利、修理費、材料費、庫區(qū)維護費、水資源費、發(fā)電水費、保險費、攤銷費、利息支出和其他費用等。（1）折舊費=固定資產(chǎn)價值×綜合折舊率。其中：固定資產(chǎn)價值=固定資產(chǎn)+建設(shè)期利息-無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。本項目靜態(tài)總投資為4794.19萬元，按全部形成固定資產(chǎn)考慮，建設(shè)期利息71萬元，則固定資產(chǎn)價值為4865萬元。經(jīng)分析計算本工程綜合折舊率取為4.75%，年折舊費為231萬元；（2）本工程為改造工程，不考慮職工工資及福利；（3）修理維護費=固定資產(chǎn)價值×修理維護費率。本工程修理維護費率暫按固定資產(chǎn)的1.2%計，正常年維修費為58萬元；（4）材料費主要包括生產(chǎn)運行過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件等。參照類似工程，材料費定額取5元/kW⋅h，年材料費為1.8萬元；（5）庫區(qū)維護費按廠供電量0.001元/kW⋅h提取，年庫區(qū)維護費為3.19萬元；（6）水資源費按0.003元/kW⋅h計取，年水資源費為9.56萬元；（7）發(fā)電水費本項目暫不考慮；（8）保險費按固定資產(chǎn)價值的0.25%計，年保險費為12萬元；（9）攤銷費指無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷的費用。經(jīng)分析本工程該費用很小，忽略不計；（10）利息支出包括固定資產(chǎn)貸款利息。本項目貸款2304萬元，銀行貸款期10年，包括寬限期1年，建設(shè)期不還款不付息；（11）其他費用定額取24元/kW，則年其他費用為8.64萬元；（12）發(fā)電經(jīng)營成本為總成本扣除折舊費、攤銷費和利息支出的費用。

2.2.3發(fā)電效益計算本電站的發(fā)電效益只計算電量效益，不計算容量效益。（1）收入=上網(wǎng)電量×上網(wǎng)電價。本電站改造后增加發(fā)電量為3186.74萬kW•h。改造后電量系數(shù)取98%，廠用電率取1%，新增上網(wǎng)電量為3091.78萬kW•h，按照現(xiàn)行上網(wǎng)電價0.19元/kW•h計算，年發(fā)電收入為587萬元；（2）利潤總額=發(fā)電收入-總成本費用-銷售稅金附加。其中：①銷售稅金附加包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，以營業(yè)稅為基礎(chǔ)征收，按規(guī)定稅率采用5%和5%（含地方教育附加2%）；②產(chǎn)品營業(yè)稅稅率為6%；③利潤總額按國家規(guī)定減除不征稅收入、免稅收入、允許彌補的以前年度虧損后的余額以及各項扣除后為應(yīng)納稅所得額，依法征收所得稅，稅率為25％；（3）稅后利潤=利潤總額-應(yīng)繳所得稅。稅后利潤提取10％法定盈余公積金后，剩余部分為分配利潤；再扣除分配給投資者的應(yīng)付利潤，即為未分配利潤。本次測算的電價按應(yīng)付投資者利潤不分配考慮。

2.2.4生存能力分析本項目正常運行年銷售收入均滿足總成本費用支出，能夠滿足項目正常運行及擴大再生產(chǎn)。本項目運行期經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量均大于零；正常運行第一年盈余資金為292萬元，整個計算期累計盈余資金為5293萬元。說明在上網(wǎng)電價0.19元/kW⋅h條件下本項目具有較好的財務(wù)生存能力。

2.2.5償債能力分析經(jīng)計算，還貸期正常運行年利息備付率均大于1，還貸期平均利息備付率5.61；還貸期平均償債備付率1.46。本項目資產(chǎn)負(fù)債率最高為48.81%，運行期電站還款壓力不大。隨著本項目達到滿負(fù)荷運行，本項目收入均能夠滿足長期銀行貸款還貸要求，資產(chǎn)負(fù)債率逐年下降。說明在上網(wǎng)電價0.19元/kW⋅h條件下，該項目具有較好的償債能力。

2.2.6盈利能力分析按規(guī)范編制項目投資現(xiàn)金流量表及項目資本金現(xiàn)金流量表。按照現(xiàn)行上網(wǎng)電價0.19元/kW⋅h進行測算，全部投資內(nèi)部收益率為8.92%，財務(wù)凈現(xiàn)值為307萬元，投資回收期10.12年。說明在上網(wǎng)電價0.19元/kW⋅h條件下該項目具有較好的盈利能力。

2.2.7財務(wù)評價敏感性分析本工程財務(wù)評價敏感性分析主要考慮投資、電量單因素變化對財務(wù)指標(biāo)的影響（見表2）。從表中可得，當(dāng)投資增加10%及20%或電量減少10%及20%時，本工程財務(wù)評價指標(biāo)均不能滿足要求，說明本工程有一定的投資風(fēng)險。因此，本工程建設(shè)期應(yīng)加強投資控制，運行期應(yīng)注重充分發(fā)揮其效益。

3結(jié)論

和田縣喀拉格爾水電站增容改造工程項目國民經(jīng)濟評價經(jīng)濟內(nèi)部收益率14.84%，略大于社會折現(xiàn)率12%，經(jīng)濟凈現(xiàn)值為3515萬元大于零，經(jīng)濟效益費用比為1.54大于1，經(jīng)濟上滿足要求。若按現(xiàn)行上網(wǎng)電價0.19元/kW⋅h進行測算，財務(wù)內(nèi)部收益率8.92%大于基準(zhǔn)收益率8%，財務(wù)凈現(xiàn)值為307萬元大于零，本項目財務(wù)上也是可行的。本電站增效擴建后不僅能增加電站的經(jīng)濟效益，同時也能緩解和田地區(qū)該網(wǎng)區(qū)電力供需矛盾，促進地方經(jīng)濟發(fā)展，具有明顯的社會效益。因此，本項目是可行的。

參考文獻

[1]國家發(fā)展改革委、建設(shè)部.建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)[M].北京：中國計劃出版社，2006.

[2]戚霞.化馬水電站經(jīng)濟評價[J].甘肅農(nóng)業(yè)，2011（11）：22-23.

[3]劉鳳弟，李立君，董笑波.秦皇島市洋河水電站增效擴容改造工程經(jīng)濟評價論述[J].水電站機電技術(shù)，2014，37（4）：85-86.

作者：劉平 單位：新疆昌源水務(wù)集團有限公司