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一、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。

建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌，財(cái)政性資金由沉淀于會(huì)計(jì)核算中心向集中于國庫轉(zhuǎn)變，預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職能由集中于會(huì)計(jì)核算中心向預(yù)算單位轉(zhuǎn)變，支付方式由支出報(bào)賬向?qū)嵭猩暾堌?cái)政直接支付或授權(quán)支付轉(zhuǎn)變，達(dá)到進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支行為，強(qiáng)化財(cái)政資金使用的事前監(jiān)督，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效率，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）基本原則。

1、有效監(jiān)督的原則。改革要有利于增強(qiáng)財(cái)政資金使用的透明度，使財(cái)政資金從申請到撥付和使用的整個(gè)過程都處于有效監(jiān)督管理之下，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、制度有約束、安全有保障。

2、資金運(yùn)轉(zhuǎn)高效的原則。市財(cái)政部門將預(yù)算單位的資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，加快資金運(yùn)行速度，減少中間環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

3、單位資金權(quán)益不變的原則。在不改變預(yù)算單位資金的所有權(quán)、審批權(quán)、使用權(quán)（即“三不變”原則）的前提下，穩(wěn)步推行財(cái)政資金撥付方式的改革。

二、實(shí)施范圍

全市財(cái)政預(yù)算供給的行政事業(yè)單位、黨派和社會(huì)團(tuán)體。

三、主要內(nèi)容

國庫集中支付改革，是指以建立國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，資金支出通過國庫單一賬戶體系集中支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者和用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系。一是市財(cái)政部門在市人民銀行開設(shè)國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和財(cái)政支出活動(dòng)；二是市財(cái)政國庫支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，用于記錄和反映財(cái)政直接支付和授權(quán)支付活動(dòng)；三是市財(cái)政國庫支付中心在銀行開設(shè)存款戶，用于記錄和反映預(yù)算單位其它資金收支及資金往來核算；四是市財(cái)政非稅收入管理部門在市商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映政府非稅收入的收入和支出活動(dòng)；五是開設(shè)特設(shè)賬戶。經(jīng)上級財(cái)政部門或市政府批準(zhǔn)或授權(quán)，市財(cái)政部門在市商業(yè)銀行開設(shè)或?yàn)轭A(yù)算單位開設(shè)特設(shè)賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位專項(xiàng)收支活動(dòng)。

（二）改革支出撥付方式。預(yù)算單位在批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)支出的需要，按照“正常經(jīng)費(fèi)按序時(shí)分月?lián)芨叮?xiàng)目經(jīng)費(fèi)按進(jìn)度申請，非稅收入資金和專項(xiàng)資金按財(cái)政專戶余款申請”的原則，編制本單位的用款計(jì)劃，經(jīng)市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室審核后，由市財(cái)政國庫支付中心具體辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。市財(cái)政國庫支付中心按照不同的支付主體，對不同的支付類型實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

（三）移交會(huì)計(jì)賬簿。國庫集中支付制度改革賦予單位完整的會(huì)計(jì)核算權(quán)限，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限。各地、各單位要建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)專業(yè)人員，接受會(huì)計(jì)核算中心管理的會(huì)計(jì)賬簿移交工作，確保單位會(huì)計(jì)核算的連續(xù)性。

三、配套措施

（一）進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制的改革。全面推行部門預(yù)算制度，提前預(yù)算編制時(shí)間，細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，改革政府收支分類，科學(xué)合理地反映各類財(cái)政收支活動(dòng)，為順利實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件。

（二）成立財(cái)政國庫支付中心。推行國庫集中支付改革，需要成立相應(yīng)的辦理支付業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，即財(cái)政國庫支付中心。鑒于我市實(shí)際，將市會(huì)計(jì)核算中心過渡為市財(cái)政國庫支付中心。同時(shí)，市會(huì)計(jì)核算中心要做好相關(guān)業(yè)務(wù)操作職能的轉(zhuǎn)換工作。

（三）制定相關(guān)辦法和規(guī)章制度。為加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，確保會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付的順利轉(zhuǎn)軌，制定《市國庫集中支付管理辦法》、《市國庫集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》以及相關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)和規(guī)范國庫支付業(yè)務(wù)操作。

（四）配備必要的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。單位會(huì)計(jì)賬簿移交給預(yù)算單位后，各預(yù)算單位要成立負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的科（股）室，并配備必要的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，具體辦理會(huì)計(jì)記賬、報(bào)賬和編制報(bào)表工作。要?jiǎng)?chuàng)造條件改善財(cái)會(huì)人員辦公環(huán)境，購置電腦和打印機(jī)、財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。

（五）做好轉(zhuǎn)軌培訓(xùn)工作。國庫集中支付制度改革后，各預(yù)算單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和核算職能相應(yīng)地恢復(fù)，對財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能和電算化水平都需要有很高的技術(shù)性要求。在推行此項(xiàng)改革的同時(shí)，市財(cái)政部門要結(jié)合政府收支分類改革工作，適時(shí)地舉辦培訓(xùn)班，做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

（六）加快財(cái)政管理信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)程。加大投入力度，在預(yù)算單位、財(cái)政部門、銀行、人民銀行之間，配備相關(guān)設(shè)備，聯(lián)通網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國庫集中支付業(yè)務(wù)網(wǎng)上操作。

五、實(shí)施步驟

（一）考察學(xué)習(xí)和制定方案階段（年7月1日—9月30日）。

主要任務(wù)是學(xué)習(xí)外地市、縣國庫管理制度改革的經(jīng)驗(yàn)和做法，制定切合我市實(shí)際的有關(guān)改革方案。

1、成立市財(cái)政國庫支付中心；

2、選購財(cái)務(wù)軟件，安裝和試用軟件；

3、確定銀行，并做好與市人民銀行、銀行相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)工作；

4、印制相關(guān)單據(jù)；

5、對國庫支付中心工作人員進(jìn)行定崗和預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

6、建立健全國庫支付中心相關(guān)工作制度。

（二）實(shí)施階段（年10月9日—12月31日）。

主要是市國庫支付中心正式開展工作和移交會(huì)計(jì)賬簿、檔案等。

（三）總結(jié)完善階段（年元月底前）。

主要是對國庫集中支付改革工作進(jìn)行總結(jié)完善，進(jìn)一步深化改革措施。